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實(shí)務(wù)
問題已解決
老師，公司發(fā)工資經(jīng)常拖欠且發(fā)的沒有規(guī)律，常常好幾個月都沒有發(fā)，但社保是按時交的。這樣每個月申報(bào)個稅時，有些月份申報(bào)的員工收入只有個人社保費(fèi)，那做賬的時候，可以這么做嗎？ 1、本月交社保費(fèi)時，代員工墊付的部分： 借：其他應(yīng)收款，貸：銀行存款 借：應(yīng)付職工薪酬，貸：其他應(yīng)收款 2，對實(shí)際發(fā)放的工資（扣除個人社保部分） 借：應(yīng)付職工薪酬，貸：銀行存款 3，申報(bào)本月個稅時，收入按“應(yīng)付職工薪酬”的借方本月合計(jì)數(shù)申報(bào)
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第一個分錄里面借應(yīng)付職工薪酬貸其他應(yīng)收款這個是什么意思
2019 08/07 09:26
84784986 
2019 08/07 09:29
就是本月幫員工交的個人保險(xiǎn)費(fèi)，是給員工發(fā)的工資中一部分，社保個稅時是要申報(bào)在收入里的
84784986
2019 08/07 09:30
就是我本月交個人社保費(fèi)時，就從應(yīng)付職工薪酬里扣出來，下月發(fā)工資時，分錄里就不扣社保費(fèi)了
郭老師 
2019 08/07 09:33
你發(fā)工資的時候做就可以，不發(fā)不用做，和發(fā)工資一塊
84784986
2019 08/07 09:34
這樣，會造成賬上和個稅申報(bào)表的數(shù)據(jù)會相差很大
84784986
2019 08/07 09:36
我們的工資有員工的6個月沒有發(fā)了，到每個月社保都會有交，每月都會按個人社保費(fèi)申報(bào)個稅表填收入
84784986
2019 08/07 09:37
而且，比如我們公司有10個人，這個月發(fā)了張三的，隔兩個月發(fā)了李四的，那發(fā)工資時，分錄里扣社保費(fèi)，不是要按人數(shù)來扣，不會扣總數(shù)的
郭老師
2019 08/07 09:39
你單位交了社保借其他應(yīng)收款，應(yīng)付職工薪酬-單位負(fù)擔(dān)貸銀存
做到這里就可以了
其他應(yīng)收款借方余額表示員工欠你們的
發(fā)工資借應(yīng)付職工薪酬-工資貸其他應(yīng)收款，銀存就可以了
發(fā)了誰的扣誰的
84784986
2019 08/07 09:40
那申報(bào)個稅時呢？
84784986
2019 08/07 09:43
有次稅務(wù)查，他們看的是個稅報(bào)表申報(bào)的工資，和實(shí)際發(fā)放的工資是否相等，那我們發(fā)放的數(shù)，是按“應(yīng)付職工薪酬”的借方累計(jì)數(shù)來填的不是么？這樣工資欠久了，不是對不上嗎
郭老師
2019 08/07 09:44
申報(bào)個稅在發(fā)工資的次月申報(bào)
84784986
2019 08/07 09:46
是的，那這個月不發(fā)工資，交了社保，次月申報(bào)個稅時，收入是不是填個人社保費(fèi)？
郭老師
2019 08/07 09:53
不是，沒有發(fā)工資0申報(bào)
84784986
2019 08/07 09:54
稅務(wù)局的都要求報(bào)個人社保費(fèi)，說也是屬于當(dāng)月員工的收入。。。
郭老師
2019 08/07 10:00
那你就要做上面的那個分錄，以后發(fā)工資需要減去個人負(fù)擔(dān)的社保
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