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月末結(jié)轉(zhuǎn)損益，先結(jié)轉(zhuǎn)收入： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 借：其他業(yè)務(wù)收入 借：營(yíng)業(yè)外收入 貸：本年利潤(rùn) 再結(jié)轉(zhuǎn)成本、費(fèi)用和稅金： 借：本年利潤(rùn) 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 貸：其他業(yè)務(wù)支出 貸：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 貸：管理費(fèi)用 貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用 貸：營(yíng)業(yè)外支出 貸：所得稅 還要結(jié)轉(zhuǎn)投資收益： 凈收益的： 借：投資收益 貸：本年利潤(rùn) 凈損失的： 借：本年利潤(rùn) 貸：投資收益 年末的時(shí)候年度結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)分配： 將本年的收入和支出相抵后的結(jié)出的本年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)： 借：本年利潤(rùn) 貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 如果是虧損： 借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 貸：本年利潤(rùn) 會(huì)計(jì)每月對(duì)賬主要對(duì)銀行帳和現(xiàn)金賬。銀行帳是跟銀行對(duì)，一般銀行每月都會(huì)除具有賬單，會(huì)計(jì)可以根據(jù)自己地記賬和銀行的賬單對(duì)照，查看每一筆交易的收入和支出，看是否有出入。如果有，分析原因，看是不是存在未達(dá)賬項(xiàng)，填寫(xiě)銀行存款余額調(diào)節(jié)表。當(dāng)然，會(huì)計(jì)自己在用網(wǎng)銀的時(shí)候，也會(huì)有交易記錄，不忙的話我原來(lái)是一天一對(duì)照的，不想麻煩的話也可以月底再對(duì)照，這樣可樂(lè)意確保準(zhǔn)確。需要注意的是，銀行交易記錄上有些代扣稅費(fèi)等項(xiàng)目它可能沒(méi)有直接寫(xiě)是扣得什么稅費(fèi)什么的，那就要自己去看一下這個(gè)到底是什么費(fèi)用，不要搞錯(cuò)了。 跟出納對(duì)賬時(shí)，如果出納主要負(fù)責(zé)的現(xiàn)金往來(lái)，那就對(duì)現(xiàn)金余額，這個(gè)月每一筆現(xiàn)金的收入和支出，每個(gè)月都要核對(duì)。如果出納也負(fù)責(zé)銀行帳的話，那就跟出納還要對(duì)銀行帳，當(dāng)然也不能忘記跟銀行對(duì)賬。