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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
小規(guī)模勞務(wù)派遣公司，差額征稅的會(huì)計(jì)分錄怎么做？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
你好！
小規(guī)模納稅人的話，發(fā)生收入時(shí)：
借：銀行存款
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅
發(fā)生可以差額抵扣的支出時(shí)：
借：相關(guān)支出科目
應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅
貸：銀行存款
2019 07/23 17:36
84785027 
2019 07/23 17:44
差額如果是0呢？就是沒(méi)有差額，原數(shù)進(jìn)，原數(shù)出呢？
84785027
2019 07/23 17:47
我們是勞務(wù)派遣公司，代繳社保，現(xiàn)在遇到這種情況，就是對(duì)方付過(guò)來(lái)三個(gè)月的保險(xiǎn)，我們只上了一個(gè)月的，這種情況怎么做呢？還要開(kāi)差額的票。收的時(shí)候，借銀行存款，100000，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入97087.37，應(yīng)交增值稅，2912.63。出的時(shí)候呢？
蔣飛老師 
2019 07/23 17:52
出的時(shí)候呢？
…按發(fā)票做賬
84785027
2019 07/23 17:59
我說(shuō)我只上了一個(gè)月的保險(xiǎn)，假如支出是20000。這個(gè)怎么做呢？
蔣飛老師
2019 07/23 18:02
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本20000
貸：銀行存款20000
84785027
2019 07/23 18:08
那我的稅呢，還掛著2000多的稅呢，我這個(gè)是開(kāi)差額票的，而且差額是0。也就是說(shuō)沒(méi)有利潤(rùn)。我不交稅的。
蔣飛老師
2019 07/23 18:09
增值稅是需要交納的。
84785027
2019 07/23 18:14
我差額征稅的，小規(guī)模不超30不交稅的，為什么要交
蔣飛老師
2019 07/23 18:18
小規(guī)模不超30不交稅的，
……對(duì)的，符合減免規(guī)定可以享受的
蔣飛老師
2019 07/23 18:18
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅
貸：營(yíng)業(yè)外收入（不用交納了）
84785027
2019 07/23 18:20
對(duì)啊，我現(xiàn)在疑問(wèn)的點(diǎn)是，上面我的稅怎么處理？怎么沖
蔣飛老師
2019 07/23 18:21
1..符合減免
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅
貸：營(yíng)業(yè)外收入（不用交納了）
蔣飛老師
2019 07/23 18:22
2.季度超30萬(wàn)
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅
貸：銀行存款（正常交納）
84785027
2019 07/23 18:27
就是我進(jìn)賬的全部都要做收入么？其實(shí)這些不能算收入吧，因?yàn)槲覜](méi)有收取任何費(fèi)用，有沒(méi)有其他的做賬方法？開(kāi)了100000的差額發(fā)票，收了100000，出去100000
蔣飛老師
2019 07/23 18:34
需要按上面的思路做賬務(wù)處理的
84785027
2019 07/23 19:17
我還是不太明白，你這說(shuō)的不清晰。我給你舉例，你看我這么做對(duì)么？進(jìn)賬時(shí)，借100000，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入97087.37，應(yīng)交增值稅，2912.63。交社保20000。借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本20000，貸銀行存款20000。對(duì)么
蔣飛老師
2019 07/23 19:19
是的。
是這個(gè)意思，你的理解很對(duì)
84785027
2019 07/23 19:28
那這100000全都算我的收入么？我差額是0
蔣飛老師
2019 07/23 19:56
按規(guī)定，會(huì)計(jì)處理是這樣的
84785027
2019 07/23 20:00
上面那個(gè)我做成借，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本19047.62應(yīng)交增值稅952.38 貸銀行存款20000可以嗎？
蔣飛老師
2019 07/23 20:55
收10萬(wàn)，交2萬(wàn)的保險(xiǎn)。剩下8萬(wàn)呢？
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