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老師好，一般納稅人購買回來了一些東西，目的是捐贈.支付貨款后取得專用發(fā)票100稅16，分錄怎么做？進項是否可以抵扣（麻煩老師帶上金額）
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你好，不可抵扣借:營業(yè)外支出116 貸:商品116
2019 07/14 12:36
84784974 
2019 07/14 12:39
老師我問的是買回來的分錄，你這個是捐贈的？
小云老師 
2019 07/14 12:57
買回來借:庫存商品116 貸:銀行存款
84784974
2019 07/14 13:01
捐贈時候為什么不記銷項稅，不是說視同銷售嗎
小云老師
2019 07/14 13:40
是視同銷售，
借:營業(yè)外支出116 貸:商品100 稅16
84784974
2019 07/14 13:49
不是公益捐贈可以抵稅嗎，這樣不僅白白捐116還的視同銷售多交16的銷項稅啊，
小云老師
2019 07/14 14:07
你前面沒說你是公益捐贈啊
小云老師
2019 07/14 14:08
公益捐贈是說的抵稅，是說允許所得稅前扣除，增值稅上是占不到便宜的
84784974
2019 07/14 14:09
是公益的捐贈那購買貨物的進項目和銷項是否可以抵扣
小云老師
2019 07/14 14:31
公益性捐贈進項專票可以抵扣，銷項要按公允價值計算，分錄科目和非公益一樣，不超過利潤總額12%部分可稅前扣除
84784974
2019 07/14 14:58
如果一個企業(yè)應(yīng)納稅所得額10萬
應(yīng)納稅額就是10*0.25=2.5萬元
然后我給他一張公益捐贈1萬的票，(一萬沒超過年度利潤總額的百分12)這個企業(yè)的應(yīng)納稅額(10-1)*0.25=2.25對吧，
小云老師
2019 07/14 15:11
不對，這個營業(yè)外支出當(dāng)時你在算利潤總額就已經(jīng)減了的，允許你抵扣只是不用加回來而已
84784974
2019 07/14 15:19
那這樣理解，我把這個一萬票(開票名稱什么都符合這個企業(yè))給這個企業(yè)讓他做一個捐贈支出分錄，實際是我花錢捐贈的，一萬的票是不是幫他少交了2500塊錢的，應(yīng)該給我2500
小云老師
2019 07/14 15:31
不是給你，是算你給他捐了12500
84784974
2019 07/14 15:34
我先捐了1萬，因為這個票然后又給這個企業(yè)省了2500是吧
小云老師
2019 07/14 15:45
對的，就是這樣。
小云老師
2019 07/14 15:45
不對不對，被你繞暈了
小云老師
2019 07/14 15:46
我把這個2500想成增值稅了，你交的增值稅是對方可抵的增值稅，但2500是所得稅，他作為收入方會多交2500的所得稅
84784974
2019 07/14 15:47
這快不懂，問題比較多，麻煩老師了，非常感謝老師的耐心解答
84784974
2019 07/14 16:02
公益捐贈視同銷售，借營業(yè)外支出1萬，貸庫存商品8547
貸應(yīng)交稅費銷項稅1453假如(稅率按17算)
多交了銷項稅1453，然后幫他抵扣了2500的企業(yè)所得稅是吧，2500-1453=1047對吧？
小云老師
2019 07/14 16:23
不是，比如按你的條件，其實你給他的商品只值8547，但對方可抵1453的增值稅，對方會確認(rèn)1萬的營業(yè)外收入，但他會多交2500的所得稅，所以他其實只得了你7500
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