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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
老師您好，請(qǐng)問(wèn)，給客戶送禮，買的煙，酒，開(kāi)的增值稅專票，怎么入賬，怎么寫憑證？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
張艷老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,省會(huì)計(jì)領(lǐng)軍人才,中級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
這個(gè)是不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的，需要先認(rèn)證再做轉(zhuǎn)出，以后只取得普票即可。
借：管理費(fèi)用等--業(yè)務(wù)招待費(fèi)
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：銀行存款等
借：管理費(fèi)用--業(yè)務(wù)招待費(fèi)
貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）
2019 07/10 10:54
84784983 
2019 07/10 11:00
老師，那這種不抵扣稅款的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，在匯算清繳中有比例嗎？
張艷老師 
2019 07/10 11:04
企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的5‰
84784983
2019 07/10 11:06
老師能舉例嗎？比如說(shuō)我們一年的營(yíng)業(yè)收入是100萬(wàn)，那我們一年內(nèi)可以可以入多少招待費(fèi)??？
張艷老師
2019 07/10 11:10
這個(gè)還要知道當(dāng)年實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)的數(shù)字。
張艷老師
2019 07/10 11:11
舉例一年的營(yíng)業(yè)收入是100萬(wàn)，實(shí)際發(fā)生了10萬(wàn)的招待費(fèi)，所得稅匯算清繳時(shí)，允許稅前扣除的數(shù)字計(jì)算過(guò)程
1、10萬(wàn)*60%=6萬(wàn)
2、100萬(wàn)*5‰=5000元
允許稅前扣除的數(shù)字為5000元，需要調(diào)增9.5萬(wàn)元。
84784983
2019 07/10 11:11
那比如全年收入100萬(wàn)，全年的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是10000元，這樣的話，怎么計(jì)算，麻煩您了，謝謝！
84784983
2019 07/10 11:12
謝謝！知道了
張艷老師
2019 07/10 11:13
1、1萬(wàn)*60%=6000元
2、100萬(wàn)*5‰=5000元
允許稅前扣除的數(shù)字為5000元，需要調(diào)增5000萬(wàn)元。
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