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問題已解決
關(guān)于使用壽命不確定的自行研發(fā)的無形資產(chǎn) ，稅前扣除的問題 假定自行研發(fā)400萬 費用化 600萬資本化計入無形資產(chǎn)成本 假定當(dāng)年未調(diào)整前會計利潤 10000 費用化部分 在計算應(yīng)納稅所得額的時候 加計扣除75% 即 10000-300，資本化部分應(yīng)該扣除的是多少呢 由在建工程轉(zhuǎn)入無形資產(chǎn) 使用壽命不確定的無形資產(chǎn) 第一年和第二年扣除金額一樣嗎
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使用壽命不確定的不攤銷
2019 07/09 12:04
84785017 
2019 07/09 13:55
我想問的不是攤銷的問題 還是資本化的600萬 對于當(dāng)年應(yīng)交所得稅的影響 會計利潤怎么調(diào)
暖暖老師 
2019 07/09 13:58
調(diào)減當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額，會計利潤減少
84785017
2019 07/09 14:10
假定自行研發(fā)400萬 費用化 600萬資本化計入無形資產(chǎn)成本
假定當(dāng)年未調(diào)整前會計利潤 10000 費用化部分 在計算應(yīng)納稅所得額的時候 加計扣除75% 即 10000-300，資本化部分應(yīng)該扣除的是多少呢
暖暖老師
2019 07/09 14:13
當(dāng)年資本化攤銷的才加計扣除，不攤銷的不可以
84785017
2019 07/09 14:22
那么該項無形資產(chǎn)賬面價值600萬 與計稅基礎(chǔ)應(yīng)當(dāng)是 600*1.75=1050 這中間差額450萬 未來怎么扣除呢？產(chǎn)生了可抵扣暫時性差異 但是不確認遞延所得稅 負債 也不能在當(dāng)年交所得稅時調(diào)整利潤扣除的話
暖暖老師
2019 07/09 14:23
你第一年攤銷了100萬的話，匯算清繳可以再扣除75
84785017
2019 07/09 14:32
那么如果是使用壽命不確定的情況下 不進行攤銷 這個時候匯算清繳是怎么處理的呢？ 自行研發(fā)無形資產(chǎn)
什么都不用調(diào)？
暖暖老師
2019 07/09 14:33
對的餓，不攤銷沒辦法調(diào)整
84785017
2019 07/09 14:43
也就是說
一 對于自行研發(fā)的壽命不確定的無形資產(chǎn) 總投入1000萬 400萬費用化 當(dāng)年稅前加計扣除 ， 資本化的600萬 因為壽命不確定 無法進行攤銷 什么都不干 如果會計利潤是1000萬的話 假設(shè)無其他調(diào)整事項 當(dāng)年應(yīng)納稅所得額為： 1000萬-400*0.75=700萬 ？
二 600萬部分 借 無形資產(chǎn) 貸記 研發(fā)支出-資本化支出 就可以了？
暖暖老師
2019 07/09 14:44
是的，你說的非常的對了
84785017
2019 07/09 14:51
多問一句 自行建造的固定資產(chǎn)是通過在建工程歸集 自行研發(fā)的無形是通過研發(fā)支出歸集 最后達到預(yù)定可使用狀態(tài)時 在建轉(zhuǎn)入固定 研發(fā)支出資本化部分轉(zhuǎn)入無形 而費用化部分計入當(dāng)年損益 并且可以一次性加計75%扣除 如果是使用壽命可以確定的無形資產(chǎn) 根據(jù)每年的攤銷額 加計75% 不確定壽命的就沒啥事兒了哈
暖暖老師
2019 07/09 14:52
是的，你說的很對的
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