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稅務(wù)局對農(nóng)民專業(yè)合作社一般都是按小規(guī)模的單位對待，執(zhí)行小企業(yè)會計制度。工商稅務(wù)已經(jīng)同人民銀行個人信用征信系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)，2015年6月1日開始，專業(yè)合作社注冊后不報稅，不注銷，專業(yè)合作社就會有信用污點，如：不能貸款買房;不能辦移民;不能領(lǐng)養(yǎng)老保險;專業(yè)合作社會每年被稅務(wù)局罰款2000至1萬元;有欠稅，法人會被阻止出境;搭不了飛機和高鐵;不申報稅收，發(fā)票會被鎖機;工商信用網(wǎng)進(jìn)經(jīng)營異常名錄，所有對外申辦業(yè)務(wù)全部限制，如銀行開戶、進(jìn)駐商城等。下面介紹一下如何報稅： 一、地稅報稅流程 以山東省莒南縣為例，于2016年10月8日上線運行金稅三期優(yōu)化版征管系統(tǒng)。 首次使用可以下載“電子辦稅服務(wù)廳一鍵設(shè)置工具”，安裝時注意關(guān)閉所有瀏覽器。如果已下載一鍵設(shè)置初始面頁面仍提示重新下載，可以添加信任域，打開瀏覽器選擇工具—Internet選項—安全—可信站點—站點，輸入地址wsbs.sdds.gov.cn，點擊添加，去掉“對該區(qū)域內(nèi)的所有站點要求服務(wù)器驗證”的勾選狀態(tài)，點擊關(guān)閉—應(yīng)用—確定，重啟瀏覽器即可。初始化設(shè)置完成后，可以進(jìn)入網(wǎng)上辦稅平臺輸入賬號和密碼，新用戶先用稅號注冊。 登錄山東省地方稅務(wù)局外網(wǎng)，點擊主頁面中部的“資料下載”，在“個人所得稅資料”欄目下載學(xué)習(xí)資料和安裝軟件。安裝完畢后，點擊“立即體驗”按鈕，輸入納稅識別號，獲取辦稅信息、備案辦稅人員信息，設(shè)置登錄密碼。 點擊主頁面左側(cè)“報表填寫”功能，然后點擊平臺頁面有“未申報”的報表填寫申報表。一般填寫《城建稅、教育費附加、地方教育附加稅(費)申報表》、《扣繳個人所得稅申報表》、《印花稅納稅申報表》，通過添加或?qū)肽０宸绞?，填寫收入額、扣除額及減除額等信息，自動計算出稅款。根據(jù)納稅實際情況添加所填申報表。為節(jié)約時間，可以先向政務(wù)大廳辦稅人員申請《扣繳個人所得稅申報表》和《印花稅納稅申報表》為季度申請表，每季度下月15日前申報一次，《城建稅、教育費附加、地方教育附加稅(費)申報表》每月15日前必須申報，遇法定節(jié)假日相應(yīng)順延。 二、國稅報稅流程 每年年初向政務(wù)大廳國稅局窗口交合作社項目和申請書申請所得稅減免，可以申請季報，以減少報稅次數(shù)。每季度后一月15日前登錄山東省國家稅務(wù)局門戶網(wǎng)站，完成財務(wù)報表申報后，打開增值稅申報模塊填寫《增值稅納稅申報表》(適用于增值稅小規(guī)模納稅人)(季度)、報《不征稅收入和稅基類減免應(yīng)納稅所得額明細(xì)表》、《資產(chǎn)負(fù)債表》、《現(xiàn)金流量表月報》、《企業(yè)所得稅季度預(yù)繳納稅申報表》(A類，2015年版)、《增減免所得稅額明細(xì)表》、《利潤表月報》，填好表保存，風(fēng)險審核后確認(rèn)申報。 稍后再次登錄平臺可查看申報狀態(tài)，首頁顯示“申報成功”即表示完成了本期申報。每年5月申報上一年度合作社所得稅年度申報，登錄辦稅平臺后先填寫財務(wù)報表，保存后點擊確認(rèn)申報。 然后填寫《企業(yè)基礎(chǔ)信息表》、《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》(A類)、《一般企業(yè)收入明細(xì)表》、《一般企業(yè)成本支出明細(xì)表》、《期間費用明細(xì)表》、《納稅調(diào)整項目明細(xì)表》，保存后風(fēng)險審核點擊確認(rèn)申報。 稍后再次登錄平臺可查看申報狀態(tài)，首頁顯示“申報成功”即表示完成了本期申報。 另外，如果合作社需要開增值稅普通發(fā)票，可到有關(guān)業(yè)務(wù)點購買金稅盤，帶發(fā)票專用章和其他公章在大廳國稅窗口認(rèn)證后購買發(fā)票。最好三證合一后再刻發(fā)票專用章，以免重復(fù)刻章。