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假設(shè)總承包款A(yù),分包款B第一種：1、收到總承包款時，借：銀行存款A(yù)貸：工程結(jié)算收入(A-B)應(yīng)付賬款——分包公司B2、計提營業(yè)稅費及代扣營業(yè)稅時，應(yīng)納營業(yè)稅＝（A－B）x3％=C應(yīng)扣營業(yè)稅＝Bx3％=D借：工程結(jié)算稅費及附加C應(yīng)付賬款——分公司D貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交營業(yè)稅C+D3、繳納營業(yè)稅時，借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交營業(yè)稅C+D貸：銀行存款C+D4、撥付分包工程款時，借：應(yīng)付賬款——分包公司B-D貸：銀行存款B-D 第二種會計處理：1、收到總承包款時，借：銀行存款A(yù)貸：工程結(jié)算收入A2、計提營業(yè)稅費及代扣營業(yè)稅時，應(yīng)納營業(yè)稅＝（A－B）x3％=C應(yīng)扣營業(yè)稅＝Bx3％=D借：工程結(jié)算稅費及附加C+D貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交營業(yè)稅C+D3、繳納營業(yè)稅時，借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交營業(yè)稅C+D貸：銀行存款C+D4、分包工程驗工時，借：工程施工B貸：應(yīng)付帳款B5、支付工程款時，借：應(yīng)付帳款B貸：銀行存款B-D工程施工D