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你好，非獨立核算分公司賬目一般非獨立核算的分公司不要做賬,因為實行的報賬制,所以也根本用不著什么會計分錄; 你要做賬的話,用幾個EXCEL表就可以解決問題了?？偣緸榱丝刂品止镜馁M用和收入，一般都實行收支兩條線，就是分公司的收入由客戶直接匯入總公司，而分公司的費用由總公司匯到分公司，很少收支坐抵。所以你也只要根據(jù)收入與費用向總公司實行報賬。收入根據(jù)開發(fā)票的金額與總公司賬戶收到的錢或現(xiàn)金實行核對，費用根據(jù)你分公司的費用發(fā)票進行核對。 唯一要記得就是總公司當初拔給分公司的啟動資金（相當于總公司一個部門的備用金）如果非要用會計分錄的話, 根據(jù)開票情況時會計分錄(不確認收入) 借:應收賬款--客戶貸:其他應付款--總公司 1.客戶直接匯款給總公司借:其他應付款--總公司貸:應收賬款--客戶 2.收到現(xiàn)金借:現(xiàn)金貸:應收賬款--客戶還給總公司借:其他應付款---總公司貸:現(xiàn)金到月末,和總公司對賬,分公司賬上的應收賬款與其他應付款總是想等的.