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合并報(bào)表中母子公司借款利息要抵消嗎? 今天做注會(huì)機(jī)考模擬系統(tǒng)里面寫【解析】20×8年度甲公司對(duì)乙公司長(zhǎng)期股權(quán)投資應(yīng)確認(rèn)投資收益=800×40%=320（萬(wàn)元），無(wú)需根據(jù)甲乙公司之間借款形成的利息費(fèi)用對(duì)投資收益進(jìn)行調(diào)整。不明白展開(kāi) 我來(lái)答 獅子smily 來(lái)自百度知道認(rèn)證團(tuán)隊(duì) 2019-02-19 不用抵消。 會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中，集團(tuán)公司的母公司借款融資能力強(qiáng)于子公司、借款費(fèi)用低于子公司，在子公司有資金需求(在建工程)時(shí)，由母公司負(fù)責(zé)統(tǒng)籌向金融機(jī)構(gòu)借入資金，母公司再將資金提供給集團(tuán)內(nèi)的子公司使用，以滿足子公司的資金需求(在建工程)，子公司等額支付母公司該借款發(fā)生的借款費(fèi)用。 從母、子公司個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表角度看，母公司負(fù)擔(dān)借款成本，但母公司賬面上不存在符合資本化條件的資產(chǎn)從而不能將借款利息資本化，子公司賬面有符合資本化條件的資產(chǎn)，且子公司等額支付母公司就該借款發(fā)生的借款費(fèi)用。 從合并財(cái)務(wù)報(bào)表的角度來(lái)看，母公司負(fù)擔(dān)借款成本而子公司對(duì)符合資本化條件的資產(chǎn)記賬，基于合并報(bào)表實(shí)體理論，二者是同一個(gè)合并個(gè)體，該借款費(fèi)用應(yīng)增加符合要件資產(chǎn)成本減少利息費(fèi)用。 賬務(wù)處理如下： 1、母公司借款時(shí)：借是銀行存款，貸是短(長(zhǎng))期借款。 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 2、母公司轉(zhuǎn)借子公司時(shí)：借是其他應(yīng)收款，貸是銀行存款。 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 3、母公司計(jì)息時(shí)：借是其他應(yīng)收款，貸是應(yīng)付利息。 4、子公司賬務(wù)處理：接到母公司款項(xiàng)時(shí)借是銀行存款，貸是其他應(yīng)付款。 ? ? ? ? ? ? ? ? 5、子公司計(jì)息時(shí)：借是在建工程，貸是其他應(yīng)付款。 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 6、母公司合并會(huì)計(jì)報(bào)表抵消：借是其他應(yīng)付款，貸是其他應(yīng)收款。這樣處理，母公司按合同計(jì)算的利息作為其他應(yīng)收款和應(yīng)付利息，母公司在編制合并報(bào)表時(shí)，只對(duì)其他應(yīng)收和其他應(yīng)付抵消。合并報(bào)表中母子公司借款利息要抵消嗎? 今天做注會(huì)機(jī)考模擬系統(tǒng)里面寫【解析】20×8年度甲公司對(duì)乙公司長(zhǎng)期股權(quán)投資應(yīng)確認(rèn)投資收益=800×40%=320（萬(wàn)元），無(wú)需根據(jù)甲乙公司之間借款形成的利息費(fèi)用對(duì)投資收益進(jìn)行調(diào)整。不明白展開(kāi) 我來(lái)答 獅子smily 來(lái)自百度知道認(rèn)證團(tuán)隊(duì) 2019-02-19 不用抵消。 會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中，集團(tuán)公司的母公司借款融資能力強(qiáng)于子公司、借款費(fèi)用低于子公司，在子公司有資金需求(在建工程)時(shí)，由母公司負(fù)責(zé)統(tǒng)籌向金融機(jī)構(gòu)借入資金，母公司再將資金提供給集團(tuán)內(nèi)的子公司使用，以滿足子公司的資金需求(在建工程)，子公司等額支付母公司該借款發(fā)生的借款費(fèi)用。 從母、子公司個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表角度看，母公司負(fù)擔(dān)借款成本，但母公司賬面上不存在符合資本化條件的資產(chǎn)從而不能將借款利息資本化，子公司賬面有符合資本化條件的資產(chǎn)，且子公司等額支付母公司就該借款發(fā)生的借款費(fèi)用。 從合并財(cái)務(wù)報(bào)表的角度來(lái)看，母公司負(fù)擔(dān)借款成本而子公司對(duì)符合資本化條件的資產(chǎn)記賬，基于合并報(bào)表實(shí)體理論，二者是同一個(gè)合并個(gè)體，該借款費(fèi)用應(yīng)增加符合要件資產(chǎn)成本減少利息費(fèi)用。 賬務(wù)處理如下： 1、母公司借款時(shí)：借是銀行存款，貸是短(長(zhǎng))期借款。 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 2、母公司轉(zhuǎn)借子公司時(shí)：借是其他應(yīng)收款，貸是銀行存款。 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 3、母公司計(jì)息時(shí)：借是其他應(yīng)收款，貸是應(yīng)付利息。 4、子公司賬務(wù)處理：接到母公司款項(xiàng)時(shí)借是銀行存款，貸是其他應(yīng)付款。 ? ? ? ? ? ? ? ? 5、子公司計(jì)息時(shí)：借是在建工程，貸是其他應(yīng)付款。 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 6、母公司合并會(huì)計(jì)報(bào)表抵消：借是其他應(yīng)付款，貸是其他應(yīng)收款。這樣處理，母公司按合同計(jì)算的利息作為其他應(yīng)收款和應(yīng)付利息，母公司在編制合并報(bào)表時(shí)，只對(duì)其他應(yīng)收和其他應(yīng)付抵消。