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請問城建稅是根據(jù)銷項稅減進項稅之后的余額計算還是根據(jù)銷項稅計算
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您好
城建稅是根據(jù)銷項稅減進項稅之后的余額計算
2019 06/02 15:45
84785018 
2019 06/02 15:55
建筑業(yè)企業(yè)本月銷項稅84000元，進項稅78000元，異地預(yù)交增值稅13000元及城建稅130元（1%），機構(gòu)所在地的城建稅率是5%，則本月申報應(yīng)交城建稅是多少？計提稅金及附加的城建稅是多少？
bamboo老師 
2019 06/02 15:56
預(yù)繳的有沒有計提？
84785018
2019 06/02 16:17
計算結(jié)果：應(yīng)交增值稅=84000-78000=6000元，因為異地預(yù)繳增值稅13000元，則本月增值稅不用交了，所以城建稅也不用交了；但是應(yīng)計提稅金及附加的城建稅=6000*5%=300元，異地預(yù)繳的城建稅130元，這樣計算的應(yīng)交城建稅=300-130=170元，這樣的話又矛盾了，到底應(yīng)該如何計算城建稅呢？還請老師指點一下，萬分感謝！
84785018
2019 06/02 16:19
異地預(yù)繳的增值稅屬于包含在本月銷項稅84000之內(nèi)的
bamboo老師
2019 06/02 16:21
那您可以按照6000的增值稅計提 因為您本期實際需要繳納6000的增值稅
多預(yù)繳的金額留待以后繼續(xù)抵減
您申報的時候按照300-130=170元申報
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