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實(shí)務(wù)
問題已解決
老師，那我月末預(yù)繳增值稅有借方余額，如何結(jié)轉(zhuǎn)預(yù)繳增值稅借方余額？ 交的時(shí)候是借：應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)繳增值稅 貸：銀行存款
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1、月末，將銷項(xiàng)稅轉(zhuǎn)入未交稅金
借：應(yīng)交稅金—增值稅—銷項(xiàng)稅額
貸：應(yīng)交稅金—增值稅—未交增值稅
2、月末，將進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)入未交稅金
借：應(yīng)交稅金—增值稅—未交增值稅
貸：應(yīng)交稅金—增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額
假如月末未交增值稅是貸方余額，則應(yīng)交，假如為借方余額，則為留抵。
3、當(dāng)次月交納了應(yīng)交稅金
借：應(yīng)交稅金—增值稅—已交稅金
貸：銀行存款
4、次月將已交稅金轉(zhuǎn)銷未交增值稅
借：應(yīng)交稅金—增值稅—未交增值稅
貸：應(yīng)交稅金—增值稅—已交稅金
這樣，本月應(yīng)交增值稅各科目核算完成。
假如沒有應(yīng)交稅金，那么留抵稅額還保留在未交增值稅借方，留次月抵扣
2019 05/30 18:12
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