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老師,公司給員工繳納的社保在進(jìn)行個(gè)稅申報(bào)時(shí),是不是社保部分是并入工資薪金總額進(jìn)行申報(bào)?
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速問速答單位繳納的社會(huì)保險(xiǎn),是根據(jù)職工工資總額作為繳費(fèi)基數(shù)繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用,不計(jì)入工資總額。
職工個(gè)人繳納的社會(huì)保險(xiǎn),計(jì)入工資總額。
2019 05/29 08:33
84785036
2019 05/29 08:44
如果個(gè)人承擔(dān)的社保一直是公司繳納的,那么申報(bào)個(gè)稅時(shí)候如何處理?
答疑-王老師
2019 05/29 08:50
第一種方案是按照表面的理解,將企業(yè)承擔(dān)的員工個(gè)人所得稅、社保計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。理由是:這部分支出并不是企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中應(yīng)該負(fù)擔(dān)的,按照相關(guān)法律規(guī)定應(yīng)由個(gè)人負(fù)擔(dān),而且公司約定的薪資也不包括這一部分,所以不計(jì)入應(yīng)付職工薪酬,而計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。
第二種方案是將企業(yè)負(fù)擔(dān)的個(gè)稅、社保視同對(duì)職工的薪酬支出。理由是:“實(shí)質(zhì)趨同”原理,個(gè)人部分由公司來交,等于變相給員工漲工資。這樣的好處,就是工資賬務(wù)處理正?;?,壞處是個(gè)稅上多交點(diǎn)。
以上的兩種方案,我更傾向于第二種方案,而且企業(yè)為員工負(fù)擔(dān)的個(gè)稅和社保,本質(zhì)上應(yīng)該是對(duì)員工支付的一種薪酬,應(yīng)將員工實(shí)際收到的工資作為稅后工資,在繳納個(gè)稅、社保時(shí)將其還原成稅前工資進(jìn)行計(jì)算。
84785036
2019 05/29 09:57
1、老師,如果按照第二種方案處理,是不是個(gè)稅申報(bào)的時(shí)候企業(yè)代個(gè)人承擔(dān)的社保部分就不用進(jìn)行抵減了?
2、另外企業(yè)代個(gè)人承擔(dān)的社保部分,所得稅匯算需要針對(duì)企業(yè)代個(gè)人繳納部分再進(jìn)行納稅調(diào)增嗎?
3、因?yàn)槠髽I(yè)代個(gè)人繳納社保部分計(jì)入工資薪金,以后每年繳納的殘保金基數(shù)也會(huì)增大,對(duì)嗎?
答疑-王老師
1、相當(dāng)于企業(yè)代個(gè)人承擔(dān)的社保部分是個(gè)人的工資,不能抵減。
2、企業(yè)代個(gè)人承擔(dān)的社保部分,申報(bào)時(shí)相當(dāng)于計(jì)入工資了,不存在納稅調(diào)增;若是前期入的社保費(fèi)用,需要調(diào)增的。
3、工資總額增加,殘保金基數(shù)肯定會(huì)增加;。
84785036
2019 05/29 11:25
老師,我們公司在今年5月份的時(shí)候老板為了增資質(zhì),讓委托機(jī)構(gòu)代辦理繳納了46人的養(yǎng)老保險(xiǎn),老板不讓申報(bào)個(gè)稅,46人信息也無(wú)法完全取得,我能否通過
借:管理費(fèi)用—養(yǎng)老保險(xiǎn) 28000
貸:銀行存款 28000
這樣來核算,因?yàn)闆]有進(jìn)行個(gè)稅申報(bào)不屬于企業(yè)員工,通過應(yīng)付職工薪酬核算也不合適,而且后期對(duì)于職工福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)等扣除限額基數(shù)也會(huì)變大,從稅法角度來說是不是不太合理?我等到明年做匯算清繳時(shí)候再給這筆費(fèi)用進(jìn)行納稅調(diào)增可以不?如果后期查賬也好解釋,畢竟這筆費(fèi)用不小。
答疑-王老師
2019 05/29 12:39
員工不發(fā)工資,只交社保=單位給員工全額負(fù)擔(dān)社保 (相當(dāng)于員工社保就是工資)
1、做份個(gè)人的工資表,按正常報(bào)稅(社保明細(xì)上有部分信息),發(fā)現(xiàn)金。
2、工資零申報(bào)處理。就是應(yīng)發(fā)工資是0.
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