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問題已解決
老師，請教一下，聽別人說跨年調(diào)整的不涉及現(xiàn)金、銀行存款科目，是嗎？比如匯算清繳涉及調(diào)賬的，原來錯誤的分錄是借：管理費用—福利費 貸：現(xiàn)金 。正確的分錄應(yīng)該是沖掉這個分錄，費用減少，現(xiàn)金增加。我在匯算清繳后調(diào)整的分錄是借：現(xiàn)金 貸：利潤分配——未分配利潤，因為沒有以前年度損益調(diào)整這個科目，所以直接用利潤分配——未分配利潤這個科目。這樣涉及現(xiàn)金錯了嗎？匯算清繳補交所得稅的分錄里也有銀行存款這個科目呀。
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調(diào)整科目不涉及損益類科目，正確
2019 05/15 14:36
84784955 
2019 05/15 14:42
跨年調(diào)整的除補交所得稅外其他調(diào)整的涉及到現(xiàn)金，有的朋友和老師說不對。
三寶老師 
2019 05/15 14:51
只要不涉及損益類科目，是可以的。說不對的，你讓提供依據(jù)
84784955
2019 05/15 15:06
上面的分錄需要調(diào)整的是涉及損益類科目了，管理費用—福利費。跨年應(yīng)該用的是以前年度損益調(diào)整這個損益類科目
三寶老師
2019 05/15 15:19
在匯算清繳后調(diào)整的分錄是借：現(xiàn)金 貸：利潤分配——未分配利潤，因為沒有以前年度損益調(diào)整這個科目，所以直接用利潤分配——未分配利潤這個科目
我說的是你這個分錄，不涉及本年損益，是正確的
84784955
2019 05/15 15:29
那如果有以前年度損益調(diào)整這個科目，不就得先用以前年度損益調(diào)整這個科目嗎？
借：現(xiàn)金 貸：以前年度損益調(diào)整 借：以前年度損益調(diào)整 貸：利潤分配——未分配利潤。我是為了把2018年管理費用——福利費做多的調(diào)少，增加2018年利潤
84784955
2019 05/15 15:30
在匯算清繳后調(diào)整
三寶老師
2019 05/15 15:35
沒有你這種做法的
你如果需要調(diào)整18年賬務(wù)，那你直接在18年調(diào)整，重新生成報表
在19年調(diào)整的，肯定通過以前年度損益
84784955
2019 05/15 15:52
但是18年季報都報過了，到匯算清繳時才發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)該減少費用。我就在匯算清繳報表里直接填少費用，利潤相應(yīng)增加了。那匯算清繳后再處理這樣就只能在19年調(diào)整了吧？這樣就涉及現(xiàn)金了
84784955
2019 05/15 15:52
別人說不涉及現(xiàn)金、銀行存款我不明白什么意思
三寶老師
2019 05/15 15:53
在19年賬務(wù)處理，不管是匯算清繳前還是匯算清繳后，都通過以前年度損益調(diào)整。只要不是損益類科目，沒有問題
84784955
2019 05/15 16:09
但這里管理費用(跨年用以前年度損益調(diào)整)不就涉及損益類科目了嗎？我問的關(guān)鍵是我調(diào)整分錄又增加了現(xiàn)金，別人都說跨年調(diào)整分錄不會涉及現(xiàn)金、銀行存款科目，不明白這點
三寶老師
2019 05/15 16:29
1你用了以前年度損益，不涉及本年損益
2、沒規(guī)定說不能涉及現(xiàn)金銀行存款科目，只要確實是現(xiàn)金和銀行存款科目有錯
84784955
2019 05/15 17:54
1.我這次就上面分錄調(diào)整的金額是15600元，金額是不是大了？需要向稅局備案說明嗎？
2.如果匯算清繳前發(fā)現(xiàn)錯誤，想調(diào)整是不是要把18年最后一季度所得稅申報表更正申報，使賬與申報表金額對上呢？
三寶老師
2019 05/15 18:07
1、匯算清繳調(diào)整金額大小無所謂
2、可以調(diào)整賬目和報表，按正確的做匯算清繳。也可以不調(diào)整賬目和報表，在匯算清繳表里調(diào)整
84784955
2019 05/16 10:26
1.如果匯算清繳前調(diào)賬是不是要把18年最后一季度所得稅申報表到稅務(wù)局更正申報，使賬與申報表金額對上呢？
2.如果不調(diào)賬和報表，那2019年和以后年度不是都對不上嗎？
三寶老師
2019 05/16 10:40
1、是的，需要去更正申報表
2、有兩種情況，一種是錯賬，這必須進行調(diào)整，可以在1以前年度調(diào)整也可以在19年調(diào)整，因為19年調(diào)整，調(diào)賬結(jié)果反映在19年，不存在賬對不上的問題。第二種就是賬不錯，只是和稅法不一致，這可以在匯算清繳進行納稅調(diào)整，也不存在賬對不上的問題
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