免費(fèi)問答

應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)繳增值稅，預(yù)交時(shí)記借方，期末申報(bào)納稅結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)記貸方。借方是增加，貸方是減少。可以和預(yù)付賬款一樣理解。 甲企業(yè)將閑置庫房對(duì)外出租，租賃期為3年，自2017年1月1日開始，每月租金20000元，于每年6月30日和12月31日支付（后付租金方式），假設(shè)甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，且對(duì)出租業(yè)務(wù)選擇一般計(jì)稅，稅率為11%。 2017年1-6月 借：應(yīng)收賬款 20000 貸：其他業(yè)務(wù)收入 18018 應(yīng)交稅費(fèi)——待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額 1982 （待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額=20000÷（1+11%）×11%=1982元） 注：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為書面合同確定的付款日期，因此先計(jì)入“待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額”。 6月30日收到款項(xiàng)時(shí)，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生： 借：應(yīng)交稅費(fèi)——待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額11892 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）11892