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具體怎么做賬呢？

你是想按實(shí)操的做，還是按理論考試的做？

按實(shí)操做

一、借：銀行存款（或應(yīng)收賬款） 103000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 3000 二、借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 80000 借：累計(jì)折舊 10000 貸：固定資產(chǎn)90000 三、減免稅1% 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅費(fèi)） 1000 貸：營(yíng)業(yè)外收入——減免稅費(fèi)1000 四、結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交的增值稅 1、借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 3000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅費(fèi)）1000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅） 2000 2、借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅） 2000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 2000 五、交增值稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅2000 貸：銀行存款（或庫(kù)存現(xiàn)金）

為什么不是從固定資產(chǎn)清理賬目做？減免稅是報(bào)稅的時(shí)侯體現(xiàn)的嗎？

這個(gè)就是按實(shí)際操作進(jìn)行的賬務(wù)處理。你說(shuō)的固定資產(chǎn)清理是按理論考試的分錄，減免稅可以在報(bào)完稅再進(jìn)行賬務(wù)處理

出售固定資產(chǎn)應(yīng)該是營(yíng)業(yè)外收入吧？

出售固定資產(chǎn)的利得，是計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。 出售固定資產(chǎn)的損失，是計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。