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老師,我們公司法人有兩家公司,但沒有業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)往來,那么這兩個(gè)企業(yè)算是關(guān)聯(lián)企業(yè)嗎

84785003| 提問時(shí)間:2019 05/08 17:26
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莊老師
金牌答疑老師
職稱:高級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,審計(jì)師
你好,公司法人有兩家公司,那么這兩個(gè)企業(yè)算是關(guān)聯(lián)企業(yè)
2019 05/08 17:43
84785003
2019 05/08 17:44
那我需要申報(bào)企業(yè)關(guān)聯(lián)表嗎
莊老師
2019 05/08 17:45
你好,要申報(bào)企業(yè)關(guān)聯(lián)表
84785003
2019 05/09 15:12
那我申報(bào)應(yīng)該怎么填
莊老師
2019 05/09 15:37
中華人民共和國(guó)企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表   填報(bào)說明   一、根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第四十三條的規(guī)定,制定本報(bào)告表。   二、本報(bào)告表包括:“關(guān)聯(lián)關(guān)系表(表一)”、“關(guān)聯(lián)交易匯總表(表二)”、“購(gòu)銷表(表三)”、“勞務(wù)表(表四)”、“無形資產(chǎn)表(表五)”、“固定資產(chǎn)表(表六)”、“融通資金表(表七)”、“對(duì)外投資情況表(表八)”、“對(duì)外支付款項(xiàng)情況表(表九)”共九張報(bào)告表。   三、本報(bào)告表適用于實(shí)行查賬征收的居民企業(yè)和在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所并據(jù)實(shí)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)填報(bào)。   四、企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表時(shí),應(yīng)附送本報(bào)告表。   五、“納稅人名稱”:填報(bào)稅務(wù)登記證所載納稅人的全稱。   六、“納稅人識(shí)別號(hào)”:填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一核發(fā)的稅務(wù)登記證號(hào)碼。   關(guān)聯(lián)關(guān)系表(表一):   一、“納稅人識(shí)別號(hào)”:填報(bào)關(guān)聯(lián)方所在國(guó)家或地區(qū)用于納稅申報(bào)的納稅人號(hào)碼。   二、“國(guó)家(地區(qū))”:填報(bào)關(guān)聯(lián)方所在國(guó)家或地區(qū)的名稱。   三、“地址”:填報(bào)關(guān)聯(lián)企業(yè)注冊(cè)地址和實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理機(jī)構(gòu)所在地地址或關(guān)聯(lián)個(gè)人住所。   四、“關(guān)聯(lián)關(guān)系類型”:應(yīng)按以下關(guān)聯(lián)關(guān)系標(biāo)準(zhǔn)填報(bào)代碼A、B、C等,有多個(gè)關(guān)聯(lián)關(guān)系類型的,應(yīng)填報(bào)多個(gè)代碼:   A.一方直接或間接持有另一方的股份總和達(dá)到25%或以上;或者雙方直接或間接同為第三方所持有股份達(dá)到25%或以上。若一方通過中間方對(duì)另一方間接持有股份,只要一方對(duì)中間方持股比例達(dá)到25%或以上,則一方對(duì)另一方的持股比例按照中間方對(duì)另一方的持股比例計(jì)算;   B.一方與另一方(獨(dú)立金融機(jī)構(gòu)除外)之間借貸資金占一方實(shí)收資本50%或以上,或者一方借貸資金總額的10%或以上是由另一方(獨(dú)立金融機(jī)構(gòu)除外)擔(dān)保;   C.一方半數(shù)以上的高級(jí)管理人員(包括董事會(huì)成員和經(jīng)理)或至少一名可以控制董事會(huì)的董事會(huì)高級(jí)成員是由另一方委派,或者雙方半數(shù)以上的高級(jí)管理人員(包括董事會(huì)成員和經(jīng)理)或至少一名可以控制董事會(huì)的董事會(huì)高級(jí)成員同為第三方委派;   D.一方半數(shù)以上的高級(jí)管理人員(包括董事會(huì)成員和經(jīng)理)同時(shí)擔(dān)任另一方的高級(jí)管理人員(包括董事會(huì)成員和經(jīng)理),或者一方至少一名可以控制董事會(huì)的董事會(huì)高級(jí)成員同時(shí)擔(dān)任另一方的董事會(huì)高級(jí)成員;   E.一方的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)必須由另一方提供的工業(yè)產(chǎn)權(quán)、專有技術(shù)等特許權(quán)才能正常進(jìn)行;   F.一方的購(gòu)買或銷售活動(dòng)主要由另一方控制;   G.一方接受或提供勞務(wù)主要由另一方控制;   H.一方對(duì)另一方的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、交易具有實(shí)質(zhì)控制、或者雙方在利益上具有相關(guān)聯(lián)的其它關(guān)系,包括雖未達(dá)到A項(xiàng)持股比例,但一方與另一方的主要持股方享受基本相同的經(jīng)濟(jì)利益,以及家族、親屬關(guān)系等。
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