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老師！如果4月份進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)，有沒有加計(jì)遞減這一說？？

84784969| 提問時間：2019 05/08 09:19
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張艷老師
金牌答疑老師
職稱：注冊會計(jì)師,省會計(jì)領(lǐng)軍人才,中級會計(jì)師,中級經(jīng)濟(jì)師
已經(jīng)是進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額的情況，本期不需要加計(jì)抵減的稅額。但是仍然需要填寫進(jìn)增值稅申報表附表四中，這樣可以留用以后加計(jì)抵減。
2019 05/08 09:20
84784969
2019 05/08 09:24
老師！直接是進(jìn)項(xiàng)稅額的10%嗎？？
張艷老師
2019 05/08 09:26
準(zhǔn)確的說，應(yīng)該是當(dāng)期抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的10%
84784969
2019 05/08 09:29
老師，我4月銷項(xiàng)稅額是11394.04元，進(jìn)項(xiàng)稅額29880.26元，期末留抵稅額18486.22元，那加計(jì)遞減是多少？賬務(wù)要怎么處理？？
張艷老師
2019 05/08 09:37
加計(jì)遞減是多少？----29880.26*10%=2988.03 不需要做會計(jì)處理，只需要填寫到附表四本期發(fā)生額，填寫2988.03
84784969
2019 05/08 09:45
老師！是這樣嗎？？附表四的數(shù)據(jù)主表上面會反應(yīng)出來嗎？？
張艷老師
2019 05/08 09:46
附表四填寫正確的，由于本期不需要抵減加計(jì)稅額，所以不會在主表中反應(yīng)的。
84784969
2019 05/08 09:50
老師！那我下個月抵減的時候，附表四本期實(shí)際抵扣額填2988.03元就可以了嗎？？這個賬務(wù)上面不做任何處理嗎？？
張艷老師
2019 05/08 09:51
1、是的， 2、需要做分錄 只是在實(shí)際繳納增值稅時，做 借：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅 貸：銀行存款 其他收益/營業(yè)外收入【這個就是加計(jì)抵減的稅額】
84784969
2019 05/08 09:54
老師！加計(jì)遞減用不用計(jì)提？？
張艷老師
2019 05/08 10:02
是的，加計(jì)抵減不需要做分錄核算的。
84784969
2019 05/08 10:09
好的/:ok 謝謝老師，我還有問題請教，我4月有錄入10%的未開票收入，稅款也已交，報增值稅報表的時候比對不通過怎么辦，稅額都是合適的！
張艷老師
2019 05/08 10:13
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