問(wèn)題已解決

所得稅永久性差異需要做調(diào)整分錄嗎？

84785034| 提問(wèn)時(shí)間：2019 05/07 19:48
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俞老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
永久性差異沒(méi)有單獨(dú)的會(huì)計(jì)分錄，他表現(xiàn)在所得稅費(fèi)用和應(yīng)交所得稅都增加了。
2019 05/07 19:51
84785034
2019 05/07 20:17
就是 借:所得稅費(fèi)用 貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅?
俞老師
2019 05/07 20:33
會(huì)影響他們兩的金額。
84785034
2019 05/07 21:24
如果是暫時(shí)性差異，按差異＝(資產(chǎn)賬面-資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ))＋(負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)-負(fù)債賬面) 用期末差異-期初差異 如果計(jì)算結(jié)果為＋則為應(yīng)納稅暫時(shí)性差異記作遞延所得稅負(fù)債，而如果結(jié)果為-則為可抵扣暫時(shí)性差異，記作遞延所得稅資產(chǎn)?我這樣理解對(duì)嗎
俞老師
2019 05/07 21:28
您的理解是正確的
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