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綜合題】甲公司和乙公司為一般納稅人，建筑物等不動產(chǎn)適用的增值稅稅率為10%，甲公司經(jīng)協(xié)商以其擁有的一幢自用寫字樓與乙公司持有的對聯(lián)營企業(yè)丙公司長期股權投資交換。在交換日，資料如下： 　　資料一：甲公司換出：該幢寫字樓的賬面原價為5 000萬元，已提折舊1 200萬元，未計提減值準備，在交換日的不含稅公允價值為6 000萬元；增值稅銷項稅額600萬元， 　　資料二：乙公司換出：乙公司持有的對丙公司長期股權投資賬面價值為4 500萬元，沒有計提減值準備，在交換日的公允價值為5 910萬元 　　資料三：甲公司收到銀行存款690萬元，甲公司收到不含稅補價90萬元 　　資料四：乙公司換入寫字樓后用于經(jīng)營出租目的，并擬采用成本模式計量。甲公司換入對丙公司投資仍然作為長期股權投資，并采用權益法核算。甲公司因轉讓寫字樓向乙公司開具的增值稅專用發(fā)票，假定除增值稅外，該項交易過程中不涉及其他相關稅費。 要求： （1）站在甲公司角度，判斷該業(yè)務是否屬于非貨幣性資產(chǎn)交換，并作出相關賬務處理。只反映長期股權投資的初始計量即可。 （2）站在乙公司角度，判斷該業(yè)務是否屬于非貨幣性資產(chǎn)交換，并作出相關賬務處理 （1）判斷：90/6 000＝1.5%﹤25%，屬于非貨幣性資產(chǎn)交換。 　　借：固定資產(chǎn)清理　　　　　　　　　　　　　　　　　　3 800 　　　　累計折舊　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　1 200 　　　　貸：固定資產(chǎn)——辦公樓　　　　　　　　　　　　　　　5 000 　　借：長期股權投資——丙公司　　　　　　　　　　　　　5 910 　　　　銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　690 　　　　貸：固定資產(chǎn)清理　　　　　　　　　　　　　　　　　　3 800 　　　　　　資產(chǎn)處置損益　　　　　　　　　　（6 000－3 800）2 200 　　　　　　應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）?。? 000×10%）600 ?。?）判斷：90/（5 910＋90）＝1.5%﹤25% ，屬于非貨幣性資產(chǎn)交換。 　　借：投資性房地產(chǎn)　　　　　　　　　　　　　　　　　　6 000 　　　　應交稅費——應交增值稅（進項稅額）?。? 000×10%）600 　　　　貸：長期股權投資　　　　　　　　　　　　　　　　　　4 500 　　　　　　投資收益　　　　　　　　　　　　（5 910－4 500）1 410 　　　　　　銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　690

1、還是長投就不涉及增值稅？---股權轉讓不涉及增值稅 2、還有題目給了，賬面價值，公允價值，為什么用的是公允價入賬，而不是賬面價值入賬？題目又沒有寫交換具有商業(yè)性質，-----------看到題目給出公允價值，就要采用公允價值模式了。

題目也給了賬面價值，不能成本模式？股權轉讓涉及的哪種稅，就計入哪個稅種里是吧