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實(shí)務(wù)
問題已解決
老師，請問2018年的時(shí)候我們暫估入庫的成本高了，而且還結(jié)轉(zhuǎn)了成本，現(xiàn)在2019年了，跨年了怎么調(diào)整呢？
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借：應(yīng)付賬款-暫估
貸：以前年度損益調(diào)整
借：以前年度損益 調(diào)整
貸：未分配利潤
2019 04/25 15:32
84784963 
2019 04/25 15:36
我應(yīng)該這么問，這個(gè)商品不是暫估入庫，是本來是采購進(jìn)來然后銷售出去的，但是做成了自產(chǎn)入庫的了，
84784963
2019 04/25 15:43
2018年的時(shí)候做的是自產(chǎn)入庫的借：庫存商品135萬 貸：生產(chǎn)性生物資產(chǎn)-苗木135萬，我們還把這個(gè)苗子賣出去了，結(jié)轉(zhuǎn)了成本，借：主營業(yè)務(wù)成本135萬，貸庫存商品135萬，但是實(shí)際這個(gè)苗子是我們采購進(jìn)來的，而且成本價(jià)是119萬，
84784963
2019 04/25 15:45
這個(gè)可以紅沖入庫的憑證和紅沖結(jié)轉(zhuǎn)成本的憑證嗎？然后再做一筆正確的入庫和結(jié)轉(zhuǎn)成本，，但是是跨年度的，可以直接這么調(diào)整嗎？我們農(nóng)業(yè)是免稅的
陳詩晗老師 
2019 04/25 15:51
首先，你把之前的分錄沖紅，然后做一筆正確的分錄。
損益類科目用以產(chǎn)年度損益調(diào)整代替。然后轉(zhuǎn)留存收益。
84784963
2019 04/25 15:54
具體分錄怎么做呢？
陳詩晗老師
2019 04/25 15:57
借：庫存商品-135萬
貸：生產(chǎn)性生物資產(chǎn)-苗木-135萬，
借：以前年度損益調(diào)整-135萬，
貸庫存商品-135萬
借：庫存商品 119
貸：生產(chǎn)性生物資產(chǎn) 119
借：以前年度損益調(diào)整 119
貸：庫存商品 119
借：以前年度損益調(diào)整 16
貸：未分配利潤 16
84784963
2019 04/25 16:05
好的，那結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本那筆怎么處理呢？
陳詩晗老師
2019 04/25 16:26
借：以前年度損益調(diào)整 119
貸：庫存商品 119就是這一筆，結(jié)轉(zhuǎn)
84784963
2019 04/25 17:01
好的，謝謝老師
陳詩晗老師
2019 04/25 17:10
不客氣，祝你工作愉快
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