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收入和成本不用抵消嗎？ 子公司的收入，其實(shí)就是母公司進(jìn)的成本，我覺(jué)得這個(gè)應(yīng)該抵消 關(guān)鍵是不知道分錄怎么做

你給的分錄并沒(méi)有抵消啊，你也沒(méi)有確認(rèn)收入和成本 需要抵消收入成本這屬于內(nèi)部交易。 借：營(yíng)業(yè)收入 貸：營(yíng)業(yè)成本 存貨

不好意思，我還是不太明白，這樣我舉個(gè)例子。 母公司先開(kāi)票給建設(shè)單位， 比如 借：應(yīng)收100萬(wàn) 貸：銷(xiāo)項(xiàng)稅額 10萬(wàn) 貸：預(yù)收賬款 90萬(wàn) 然后這筆工程實(shí)際上是轉(zhuǎn)包給子公司來(lái)做，母公司只是收取一定比例的費(fèi)用，記做它的利潤(rùn)。 所以 子公司開(kāi)票 借：內(nèi)部往來(lái)（應(yīng)收）80萬(wàn) 貸：銷(xiāo)項(xiàng)稅額 8萬(wàn) 貸：預(yù)收賬款 72萬(wàn) 母公司收到子公司的開(kāi)票 借：工程施工（存貨）72萬(wàn) 借：進(jìn)項(xiàng)稅額 8萬(wàn) 貸：內(nèi)部往來(lái) 80萬(wàn) 假如是上面這種情況，1、我應(yīng)該在資產(chǎn)負(fù)債表里和利潤(rùn)表里，分別抵消哪幾個(gè)科目呢，還有金額如何確定？ 2、如果子公司一開(kāi)始開(kāi)票，就貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 ，又該如何抵消呢？ 謝謝您的耐心指教！不勝感激！

上述分錄，你需要抵消的就是應(yīng)交稅費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)和銷(xiāo)項(xiàng)。預(yù)收賬款，內(nèi)部往來(lái)。 借：營(yíng)業(yè)收入 貸：營(yíng)業(yè)成本 分公司開(kāi)的收入，總公司收到票的成本抵消