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背景： 子公司銷售產品給母公司，平價銷售：子公司銷售商品給母公司總額161731元，母公司已銷售完。（分兩批銷售，滿足季度銷售<9萬元，不繳納增值稅）； 母公司做賬分錄： 借：庫存商品 161731 貸：應付賬款-子公司 161731 借：主營業(yè)務成本 161731 貸：庫存商品 161731 子公司做賬分錄： 借：應收賬款 -母公司 161731 貸：主營業(yè)務收入 157020.39 應交稅費-應交增值稅-銷項稅 4710.61 由于分兩季度銷售，不會繳稅。 借： 應交稅費-應交增值稅-銷項稅4710.61 貸：營業(yè)外收入 4710.61 借：主營業(yè)務成本 161731 貸：庫存商品 161731 對應抵消分錄： 借：主營業(yè)務收入 157020.39 營業(yè)外收入4710.61 貸：主營業(yè)務成本 161731 請問老師，我這個抵消分錄對嗎，營業(yè)外收入可以做抵消嗎
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營業(yè)外收入不能抵消的哦，要交所得稅的
2019 04/24 18:01
84785042 
2019 04/24 18:12
那如果不能抵消，那抵消分錄怎么做，我剛剛試了，如果不抵消這個營業(yè)外收入，資產負債的未分配利潤和利潤表的凈利潤就匹配不上了
84785042
2019 04/24 18:12
剛好差那個營業(yè)外收入的數(shù)據(jù)
樸老師 
2019 04/25 09:16
營業(yè)外收入要交所得稅的，怎么能抵消呢
84785042
2019 04/25 16:42
嗯，那這個抵消分錄分錄怎么做呢
樸老師
2019 04/25 16:49
不能抵消的，要交所得稅的
84785042
2019 04/25 16:57
子公司確認主營業(yè)務收入 157020.39 應交稅費-應交增值稅-銷項稅 4710.61 子公司確認主營業(yè)務成本 161731 。老師就是這個怎么抵消。
樸老師
2019 04/25 16:59
你是問怎么結轉成本？
84785042
2019 04/25 17:08
嗯，怎么抵消收入和成本，
84785042
2019 04/25 17:10
是合并價差？
樸老師
2019 04/25 17:56
借主營業(yè)務成本貸原材料或者庫存商品
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