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背景： 子公司銷售產(chǎn)品給母公司，平價(jià)銷售：子公司銷售商品給母公司總額161731元，母公司已銷售完。（分兩批銷售，滿足季度銷售<9萬(wàn)元，不繳納增值稅）； 母公司做賬分錄： 借：庫(kù)存商品 161731 貸：應(yīng)付賬款-子公司 161731 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 161731 貸：庫(kù)存商品 161731 子公司做賬分錄： 借：應(yīng)收賬款 -母公司 161731 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 157020.39 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅 4710.61 由于分兩季度銷售，不會(huì)繳稅。 借： 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅4710.61 貸：營(yíng)業(yè)外收入 4710.61 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 161731 貸：庫(kù)存商品 161731 對(duì)應(yīng)抵消分錄： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 157020.39 營(yíng)業(yè)外收入4710.61 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 161731 請(qǐng)問(wèn)老師，我這個(gè)抵消分錄對(duì)嗎，營(yíng)業(yè)外收入可以做抵消嗎