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問題已解決
老師，公司2018年初時(shí)簽了個(gè)租房合同，租金1年10萬(wàn)，但是租金發(fā)票一直沒有收到，租金也一直沒有付，賬上就一直掛在其他應(yīng)付款下，然后每月就按租房合同攤銷房租。現(xiàn)在做匯算清繳時(shí)，這個(gè)2018年的租金10萬(wàn)要做稅前調(diào)增嗎？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
張艷老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,省會(huì)計(jì)領(lǐng)軍人才,中級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
是的，如果到所得稅匯算清繳結(jié)束時(shí)，仍然沒有取得房租發(fā)票的話，是要做納稅調(diào)增處理的。
2019 04/22 14:51
84785006 
2019 04/22 14:53
就是不論你租金有沒有付，只要發(fā)票沒收到就得調(diào)增，是嗎
張艷老師 
2019 04/22 14:59
是的，是這樣理解的。
84785006
2019 04/22 15:06
那如果我在做匯算清繳前收到了發(fā)票呢，不過已跨年了，這樣還需要調(diào)增嗎
張艷老師
2019 04/22 15:15
這樣是不需要做納稅調(diào)增的。
84785006
2019 04/22 15:45
好的。那么另外假設(shè)一個(gè)問題：公司2018年年初時(shí)簽了租賃合同，2018全年租金10萬(wàn)，租金發(fā)票未收到，而賬務(wù)上已從1月開始每月攤銷房租，1-12月全部攤完了。借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用10萬(wàn) 貸：應(yīng)付賬款10萬(wàn)
每月做攤銷分錄：借：管理費(fèi)用—房租 8333.33 貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用8333.33
12個(gè)月已全部攤結(jié)束。
現(xiàn)在2019年4月底收到租金發(fā)票6萬(wàn)，請(qǐng)問老師，我做2018年的匯算清繳時(shí)應(yīng)該調(diào)增4萬(wàn)，對(duì)吧？
張艷老師
2019 04/22 15:50
是的，是這樣理解的。
84785006
2019 04/22 15:52
那問題是，我拿到這張6萬(wàn)的租金發(fā)票時(shí)，賬務(wù)處理怎么做呀？
張艷老師
2019 04/22 15:53
個(gè)人建議直接貼到原憑證后面就是了。
84785006
2019 04/22 15:54
啊，這樣啊？
張艷老師
2019 04/22 15:55
不然您還要紅沖原來(lái)的分錄，再按發(fā)票金額再重新編制分錄，還有您這個(gè)發(fā)票金額還不夠。
84785006
2019 04/22 16:00
對(duì)的，因?yàn)楹髞?lái)又補(bǔ)充了協(xié)議，只付6萬(wàn)，剩下的不用付了。那直接把票附在原憑證后面問題不大吧？
張艷老師
2019 04/22 16:02
您取得的發(fā)票的租金的期間是幾個(gè)月的？
84785006
2019 04/22 16:03
6個(gè)月
84785006
2019 04/22 16:03
不過票上沒寫
張艷老師
2019 04/22 16:04
這個(gè)租金發(fā)票涵蓋您之前做的房租費(fèi)用支出的分錄嘛？
84785006
2019 04/22 16:07
算是吧，就是租金后來(lái)又談了個(gè)價(jià)格，10萬(wàn)降到6萬(wàn)
張艷老師
2019 04/22 16:09
如果這樣的話，那就需要紅沖原來(lái)的分錄，因?yàn)橛?jì)提的費(fèi)用金額和發(fā)票金額不一致。
84785006
2019 04/22 16:15
那首先匯算清繳調(diào)增4萬(wàn)，然后再紅沖原來(lái)計(jì)提的10萬(wàn)，再重新做4萬(wàn)的計(jì)提嗎
84785006
2019 04/22 16:16
6萬(wàn)的計(jì)提，剛寫錯(cuò)了
張艷老師
2019 04/22 16:22
您需要先將去年1-12個(gè)月作的費(fèi)用分錄，都全部紅沖，然后根據(jù)取得的6萬(wàn)發(fā)票，再重新計(jì)入房租費(fèi)用。這樣就不涉及納稅調(diào)增了。
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