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實(shí)務(wù)
問題已解決
老師，我現(xiàn)在進(jìn)了一個(gè)加工制造企業(yè)，之前這里沒有會(huì)計(jì)沒有建賬，我來了就把費(fèi)用和往來賬做起來，可是成本從哪里來呢？謝謝
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你好！購進(jìn)材料時(shí)，領(lǐng)用材料記生產(chǎn)成本，人工工資計(jì)人工成本，然后將料、工、費(fèi)轉(zhuǎn)入庫存商品。1、在銷售商品后，根據(jù)產(chǎn)品成本結(jié)轉(zhuǎn)成本：
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：庫存商品
2、期末應(yīng)將主營業(yè)務(wù)成本轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額
借：本年利潤(rùn)
貸：主營業(yè)務(wù)成本
3、當(dāng)產(chǎn)品生產(chǎn)完工時(shí)，應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本：
借：庫存商品貸：生產(chǎn)成本
主營業(yè)務(wù)成本是指企業(yè)銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)常性活動(dòng)所發(fā)生的成本。企業(yè)一般在確認(rèn)銷售商品、提供勞務(wù)等主營業(yè)務(wù)收入時(shí)，或在月末，將已銷售商品、已提供勞務(wù)的成本轉(zhuǎn)入主營業(yè)務(wù)成本。
2019 04/15 21:09
84784994 
2019 04/15 21:17
可是，老師，們沒有領(lǐng)料這些程序我怎么知道哪個(gè)東西花了多上成本
84784994
2019 04/15 21:18
我更不知道老板是根據(jù)什么確定成本得出銷售價(jià)的？
君君老師 
2019 04/15 21:30
你好！你們可以自己手寫領(lǐng)料單。采購入庫單，生產(chǎn)領(lǐng)料單，成品入庫單，銷售出庫單。這些單據(jù)都是必須要有的，沒有就只能補(bǔ)上了。你們你們多半是憑估計(jì)得出的銷售價(jià)的。如果沒有這些單據(jù)，結(jié)轉(zhuǎn)成本就沒有依據(jù)了，稅局容易查的。
84784994
2019 04/15 21:41
可是那個(gè)給他們繳稅的外面的會(huì)計(jì)是哪里得來的成本呢，也是估計(jì)的嗎？根據(jù)估計(jì)就自己編制一張成本表嗎？
君君老師
2019 04/15 21:51
你好！肯定是估計(jì)的，報(bào)稅很多時(shí)候都是根據(jù)收入倒推過來的。如果不想交所得稅，就把成本估高點(diǎn)。但這種沒有任何依據(jù)的估計(jì)是很容易被稅局查的，最好做點(diǎn)領(lǐng)料單，有點(diǎn)憑據(jù)好些的。
84784994
2019 04/15 21:56
可是老師，沒有領(lǐng)料單反推也沒有原始憑證啊，沒有憑證，就自己編一張表還是？
君君老師
2019 04/15 21:57
你好！領(lǐng)料單就從店里買來，手填就行。記賬憑證后面就附上這些領(lǐng)料單。
84784994
2019 04/15 22:00
老師，我是想問，那個(gè)報(bào)稅的會(huì)計(jì)是不是就自己買個(gè)領(lǐng)料單自己填的嗎？
君君老師
2019 04/15 22:05
你好！這個(gè)不好說。有些會(huì)計(jì)可能會(huì)填領(lǐng)料單，也有些會(huì)計(jì)就直接憑感覺做張成本結(jié)轉(zhuǎn)的憑證了。
84784994
2019 04/15 22:07
謝謝老師，，可是這樣做會(huì)有什么不好的后果沒有呢
84784994
2019 04/15 22:10
可是這么多年沒有做賬怎么沒人查呢
君君老師
2019 04/15 22:10
你好！只要稅務(wù)不查沒關(guān)系，但稅務(wù)一查，就會(huì)讓你整改，甚至罰款的。
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