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、甲管道運(yùn)輸公司為增值稅一般納稅人，主要從事天然氣輸送服務(wù)。2018年9月，甲公司向客戶運(yùn)輸天然氣共取得不含稅收入3 000萬(wàn)元，另收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)50萬(wàn)元。已知，當(dāng)月發(fā)生可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為150萬(wàn)元，甲公司適用的增值稅稅率為10%。當(dāng)期銷項(xiàng)稅額是（? ? ? ）萬(wàn)元。 A304.55 B384.25 C440.14 D320.78 我請(qǐng)問不需要考慮管道運(yùn)輸服務(wù)實(shí)際稅負(fù)超過3%部分實(shí)行即征即退政策嗎？

84784982| 提問時(shí)間：2019 04/14 23:37
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職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師
試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人提供管道運(yùn)輸服務(wù)，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分實(shí)行增值稅即征即退政策。 2013年5月發(fā)生的銷項(xiàng)稅額=3000×10%+50÷（1+10%）×10%萬(wàn)元），當(dāng)期可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為150萬(wàn)元，應(yīng)繳納的增值稅先計(jì)算出來(lái)（萬(wàn)元），當(dāng)期實(shí)際稅負(fù)為÷[3000+50÷（1+11%）]=，是否超過了3
2019 04/15 05:53
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