【例題】甲公司2018年度利潤總額(稅前會(huì)計(jì)利潤)為1 980萬元,所得稅稅率為25%。甲公司全年實(shí)發(fā)工資、薪金為200萬元,職工福利費(fèi)30萬元,工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬元,職工教育經(jīng)費(fèi)21萬元;經(jīng)查,甲公司當(dāng)年?duì)I業(yè)外支出中有12萬元為稅收滯納罰金。假定甲公司全年無其他納稅調(diào)整因素。 納稅調(diào)整數(shù)=(30-28)+(5-4)+(21-16)+12=20(萬元) 應(yīng)納稅所得額=1 980+20=2 000(萬元) 當(dāng)期應(yīng)交所得稅額=2 000×25%=500(萬元) 職工教育經(jīng)費(fèi)超過的不是可以結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除嗎,為什么還要算在納稅調(diào)整數(shù)里面呢
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速問速答但是你當(dāng)年不可以扣除的部分影響當(dāng)年應(yīng)交稅費(fèi)的啊
2019 04/12 11:59
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查看更多- 20. [例題]甲公司2X19 年度利潤總額(稅前會(huì)計(jì)利潤)為1 980萬元,所得稅稅率為25甲公司全年實(shí)發(fā)工資、薪金為300萬元, 職工福利費(fèi)45萬元,工會(huì)經(jīng)費(fèi)7萬元,職工教育經(jīng)費(fèi)28萬元:經(jīng)查,甲公司當(dāng)年?duì)I業(yè)外支出中有12萬元為稅收滯納罰金。假定甲公司全年無其他納稅調(diào)整因素。 2854
- 實(shí)例演練: 甲公司2019年度按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則計(jì)算的稅前會(huì) 計(jì)利潤為19800000元,所得稅稅率為25%。甲 公司全年實(shí)發(fā)工資、薪金為2000000元,職工福 利費(fèi)300000元,工會(huì)經(jīng)費(fèi)為50000元,職工教 育經(jīng)費(fèi)為100000元;經(jīng)查,甲公司當(dāng)年?duì)I業(yè)外 支出中有120000元為稅收滯納罰金。假定甲公 司全年無其他納稅調(diào)整因素。甲公司的遞延所得 稅負(fù)債年初數(shù)為40000元,年末數(shù)為500000元 延所得稅資產(chǎn)年初數(shù)為25000元,(年末數(shù)為 200000元,福利費(fèi)是工資的14%,工會(huì)經(jīng)費(fèi)是工 資的2%,職工教育經(jīng)費(fèi)是工資的2.5% 700
- .甲公司2021年度發(fā)生合理的工資薪金支出1000萬元,發(fā)生職工福利費(fèi)支出 150萬元,撥覺工會(huì)經(jīng)費(fèi)21萬元,發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)支出75萬元.上年度結(jié)轉(zhuǎn)未扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)支出13萬元。已知企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出。撥嫩的工會(huì)經(jīng)費(fèi)、發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出分別在不超過工資薪金總額14%、2%、8%的部分,準(zhǔn)予扣除,在計(jì)算甲公司2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),準(zhǔn)予扣除的職工福利費(fèi)支出、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)支出合計(jì)金額為()萬元。 A.235 B.259 C.240 D.250 10609
- 甲企業(yè)2021年度計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)合理的工資總額為500萬元,撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)12萬元,發(fā)生職工福利費(fèi)50萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)15萬元。已知,在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出的扣除比例依次為不超過工資薪金總額的2%、14%和8%。 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,甲企業(yè)2021年度企業(yè)所得稅稅前準(zhǔn)予扣除的工資和項(xiàng)經(jīng)費(fèi)合計(jì)為 ( )萬元。 等于500十10十50十15請問老師為什么要加500 5805
- 甲公司本年利潤總額為500萬元,適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。全年實(shí)發(fā)工資、薪金為100萬元,職工福利費(fèi)20萬元。稅法規(guī)定,企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除;企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出,不超過工資、薪金總額14%的部分準(zhǔn)予扣除。經(jīng)查,甲公司當(dāng)年?duì)I業(yè)外支出中有2萬元為稅收滯納罰金;按稅法規(guī)定本年度不準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為10萬元;國庫券利息收入為20萬元。除此之外,不存在其他納稅調(diào) 整因素。 要求:計(jì)算用公司以下項(xiàng)目的金額(需要計(jì)算的請寫出計(jì)算過程,答案的金額單位用萬元表示) (1)納稅調(diào)整增加額(2)納稅調(diào)整減少額(3)應(yīng)納稅所得額(4)應(yīng)交所得稅額(5)凈利潤 1667
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