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實(shí)務(wù)
問題已解決
貿(mào)易公司出口退稅的時(shí)候。認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，借方：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額。 貸方：其他應(yīng)收款-待抵扣稅金，申報(bào)退稅時(shí)，借方：其他應(yīng)收款-應(yīng)收出口退稅款， 貸方：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-出口退稅，這個(gè)分錄對(duì)嗎？如果分錄是對(duì)的，資產(chǎn)負(fù)債表中的應(yīng)交稅費(fèi)一直都是負(fù)數(shù)。
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上述分錄處理正確，就是如果是有不退稅的金額，需要做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出處理
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）
如果是應(yīng)交稅費(fèi)一直是負(fù)數(shù)，說明你們企業(yè)只有外貿(mào)出口，并且不做國內(nèi)的生意，需要有出口退稅，減少應(yīng)交稅費(fèi)的負(fù)數(shù)金額
2019 04/10 15:30
84784989 
2019 04/10 15:40
這個(gè)負(fù)數(shù)金額就是需要退稅的金額，只是還沒收到退稅款？
江老師 
2019 04/10 15:42
是的，就是沒有收到退稅款
申報(bào)退稅時(shí)，借方：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款
貸方：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）
做了此筆分錄，應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）科目也是”應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅“科目的抵減項(xiàng)，就是你的應(yīng)交稅費(fèi)負(fù)數(shù)也是減少的。
84784989
2019 04/10 15:44
您好，老師，我現(xiàn)在還是沒明白你的意思？我剛剛那個(gè)分錄是完整的分錄嗎？還是說，我的分錄沒做完
江老師
2019 04/10 15:46
分錄已處理完了，就是說還有不能退稅的分錄
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）
如出口業(yè)務(wù)采購是13%的稅率，退稅率是9%，就有4%的不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。
84784989
2019 04/10 15:53
您好，老師，你沒明白我的意思，我這邊發(fā)票認(rèn)證的時(shí)候是18年11月份，但是申報(bào)的時(shí)候是19年1月份，是不是因?yàn)檫@樣才導(dǎo)致我19年的資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)交稅費(fèi)年初余額是負(fù)數(shù)
江老師
2019 04/10 15:54
是的，這個(gè)肯定在應(yīng)交稅費(fèi)的年初數(shù)是負(fù)數(shù)，表示是留抵的增值稅。
84784989
2019 04/10 16:00
那1月份申報(bào)的時(shí)候，那這個(gè)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)該就是0了，對(duì)嗎
江老師
2019 04/10 16:01
這個(gè)就看一月份的應(yīng)交稅費(fèi)科目再進(jìn)行加減，最后的數(shù)據(jù)是如何了。
84784989
2019 04/10 16:14
現(xiàn)在我是看到本年累計(jì)金額-0.17，有這么一點(diǎn)金額，不知道從哪里開始查
江老師
2019 04/10 16:17
關(guān)鍵看你的稅務(wù)申報(bào)的增值稅主表是否有留抵稅額0.17元
84784989
2019 04/10 16:20
您好，老師，有兩筆進(jìn)項(xiàng)認(rèn)證金額，跟申報(bào)金額有小數(shù)點(diǎn)差額，那怎么辦？
江老師
2019 04/10 17:02
這個(gè)差額計(jì)入管理費(fèi)用——其他，進(jìn)行調(diào)賬處理
84784989
2019 04/10 17:06
借方：管理費(fèi)用-其他，貸方：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅，這樣嗎
江老師
2019 04/10 17:08
借：管理費(fèi)用——其他
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
一正一負(fù)寫分錄。
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