免費(fèi)問答

要不盤虧，要么盤盈。⑴盤盈 ①確認(rèn) 借：原材料 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢－待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 ②報(bào)批轉(zhuǎn)銷 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 貸：管理費(fèi)用 ⑵盤虧或毀損 ①確認(rèn) 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 貸：原材料 應(yīng)交稅金－增（轉(zhuǎn)出） ②報(bào)批轉(zhuǎn)銷 i屬于自然損耗產(chǎn)生的定額內(nèi)損耗 借：管理費(fèi)用 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 ii屬于收發(fā)計(jì)量、核算、管理不善造成的損耗 借：原材料 （殘料） 其他應(yīng)收款（保險(xiǎn)、責(zé)任人賠款） [管理費(fèi)用] 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 iii屬于自然災(zāi)害或意外事故造成的存貨損耗 借：原材料 （殘料） 其他應(yīng)收款（保險(xiǎn)、責(zé)任人賠款） [營業(yè)外支出－非常損失] 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 注：待處理財(cái)產(chǎn)損溢在結(jié)帳前必須將其轉(zhuǎn)平。分兩種情況：①如果已經(jīng)董事會(huì)等類似權(quán)力機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，轉(zhuǎn)入損益等，不用披露； ②如果未經(jīng)董事會(huì)等類似權(quán)力機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，應(yīng)按上述方法結(jié)平，同時(shí)在附注中披露；如果其后批準(zhǔn)的結(jié)果與自行處理不一致，則要調(diào)整當(dāng)期報(bào)表的年初數(shù)。發(fā)生盈虧 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢（盤虧） 借：原材料 貸： 原材料 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢（盤盈） A、盤盈 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 貸：營業(yè)外收入 B、盤虧 借：管理費(fèi)用…………………………因計(jì)量、日常管理導(dǎo)致的損失 其他應(yīng)收款-X個(gè)人應(yīng)收X保險(xiǎn)公司賠款 其他應(yīng)收款-X個(gè)人 營業(yè)外支出 ……………………自然災(zāi)害等不可抗因素 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢