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一般納稅人有留抵，在采購材料收到專票、有銷售業(yè)務不用交稅（留抵夠抵扣）、有銷售業(yè)務需要交稅（留低不夠抵扣）、交稅時，幾種種情況的分錄具體怎么做呀？
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結轉銷項稅額、進項稅額
結轉進項時
借:應交稅費一應交增值稅一 轉出未交增值稅 貸:應交稅費一應交增值稅一進項稅額
結轉銷項時
借:應交稅費- 應交增值稅一 銷項稅額 貸:應交稅費一應交增值稅一轉出未交增值稅
結轉進項稅轉出時
借:應交稅費一應交增值稅一 進項稅額轉出 貸:應交稅費-一應交增值稅一轉出未交增值稅
1)如果轉出未交增值稅科目余額在借方,代表留抵,不用再做賬;，
2)如果轉出未交增值稅科目余額在貸方,代表應該繳納的,應先做如下結轉分錄:
借:應交稅費一應交增值稅一 轉出未交增值稅貸:應交稅費一未交增值稅
繳納時借:應交稅費- -未交增值稅貸:銀行存款
2019 04/02 11:59
84784971 
2019 04/02 13:28
老師，結轉是必須要做的嗎？
玲老師 
2019 04/02 13:37
一般納稅人期末是要結轉的 要做的
84784971
2019 04/02 13:43
之前進項票多。沒交過稅，也沒結轉過，3月份交稅了，這個做賬務處理呀老師？
玲老師
2019 04/02 13:48
如果轉出未交增值稅科目余額在貸方,代表應該繳納的,應先做如下結轉分錄:
借:應交稅費一應交增值稅一 轉出未交增值稅貸:應交稅費一未交增值稅
繳納時借:應交稅費- -未交增值稅貸:銀行存款
84784971
2019 04/02 14:02
老師，那如果18年12月份做賬時增值稅沒結轉，18年12月份開具發(fā)票稅額大于留抵，19年1月份繳稅，影響18年的財務報表嗎？
玲老師
2019 04/02 14:12
不結轉就是你科目不平 其他沒有什么影響
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