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建筑行業(yè)如果要用工程結(jié)算跟合同毛利這兩個科目，什么情況下用，怎么做分錄？
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你好，工程結(jié)算是在確定業(yè)主工程量確認(rèn)單或向業(yè)主開具發(fā)票后使用。借應(yīng)收賬款，貸工程結(jié)算，應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額（開票時）。每月或每次確認(rèn)收入時，借：主營業(yè)務(wù)成本，工程施工-合同毛利，貸：主營業(yè)務(wù)收入。
2019 03/31 19:56
84785036 
2019 03/31 20:15
謝謝老師，那我想再請教一下，確認(rèn)收入的時間一般是一個月一次嗎？還是說應(yīng)該在什么時候跟業(yè)主確認(rèn)工程量？
牛老師 
2019 03/31 20:19
一般是每月確認(rèn)一次，根據(jù)成本計算完工進(jìn)度，按百分比法確認(rèn)收入。
84785036
2019 03/31 20:22
老師，意思是如果100萬的項目，這個月我收到成本票20萬，完工進(jìn)度就是20%，我這個月就要確認(rèn)20的收入嗎？那確認(rèn)收入的會計分錄怎么做？
牛老師
2019 03/31 20:48
不是的，比如項目100萬，預(yù)計發(fā)生的總成本是80萬，本月發(fā)生20萬成本，完工百分比就是20/80，25%。對應(yīng)應(yīng)確認(rèn)的收入就是100×25%=25萬。分錄借主營業(yè)務(wù)成本20，工程施工-合同毛利5，貸主營業(yè)務(wù)收入25
84785036
2019 03/31 21:26
萬分感謝，非常清楚。那我們這邊是要求**單位交92%的成本票，意思就是說利潤是8%嗎？
84785036
2019 03/31 21:31
還有一個問題，老師，2019-3-31之前開過一部分發(fā)票的項目，現(xiàn)在開票按新稅率嗎？
牛老師
2019 03/31 21:38
4月1日后開具發(fā)票一般是按照新稅率開具發(fā)票。除非你本月按照未開具發(fā)票收入先申報繳納增值稅。
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