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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
建筑行業(yè)如果要用工程結(jié)算跟合同毛利這兩個(gè)科目，什么情況下用，怎么做分錄？
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你好，工程結(jié)算是在確定業(yè)主工程量確認(rèn)單或向業(yè)主開(kāi)具發(fā)票后使用。借應(yīng)收賬款，貸工程結(jié)算，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅額（開(kāi)票時(shí)）。每月或每次確認(rèn)收入時(shí)，借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，工程施工-合同毛利，貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。
2019 03/31 19:56
84785036 
2019 03/31 20:15
謝謝老師，那我想再請(qǐng)教一下，確認(rèn)收入的時(shí)間一般是一個(gè)月一次嗎？還是說(shuō)應(yīng)該在什么時(shí)候跟業(yè)主確認(rèn)工程量？
牛老師 
2019 03/31 20:19
一般是每月確認(rèn)一次，根據(jù)成本計(jì)算完工進(jìn)度，按百分比法確認(rèn)收入。
84785036
2019 03/31 20:22
老師，意思是如果100萬(wàn)的項(xiàng)目，這個(gè)月我收到成本票20萬(wàn)，完工進(jìn)度就是20%，我這個(gè)月就要確認(rèn)20的收入嗎？那確認(rèn)收入的會(huì)計(jì)分錄怎么做？
牛老師
2019 03/31 20:48
不是的，比如項(xiàng)目100萬(wàn)，預(yù)計(jì)發(fā)生的總成本是80萬(wàn)，本月發(fā)生20萬(wàn)成本，完工百分比就是20/80，25%。對(duì)應(yīng)應(yīng)確認(rèn)的收入就是100×25%=25萬(wàn)。分錄借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本20，工程施工-合同毛利5，貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入25
84785036
2019 03/31 21:26
萬(wàn)分感謝，非常清楚。那我們這邊是要求**單位交92%的成本票，意思就是說(shuō)利潤(rùn)是8%嗎？
84785036
2019 03/31 21:31
還有一個(gè)問(wèn)題，老師，2019-3-31之前開(kāi)過(guò)一部分發(fā)票的項(xiàng)目，現(xiàn)在開(kāi)票按新稅率嗎？
牛老師
2019 03/31 21:38
4月1日后開(kāi)具發(fā)票一般是按照新稅率開(kāi)具發(fā)票。除非你本月按照未開(kāi)具發(fā)票收入先申報(bào)繳納增值稅。
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