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實(shí)務(wù)
問題已解決
老師 1,上次我問你的問題,從網(wǎng)上搜的分錄借:主營成本(按當(dāng)期確認(rèn)的合同成本) 工程施工—合同毛利 貸:主營業(yè)務(wù)收入(按當(dāng)期確認(rèn)的工程結(jié)算收入) 這個中間怎么用工程施工—合同毛利呢?這個分錄科目是不是有錯誤,借方是不是要用工程施工,貸方用工程結(jié)算科目,然后結(jié)轉(zhuǎn)到差額工程施工–合同毛利? ??
應(yīng)該是這樣的
一、收入核算
1、收到預(yù)付工程款時
借:銀行存款
貸:預(yù)收賬款
應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅-銷項(xiàng)稅
2、工程完工結(jié)算時
借:預(yù)收賬款/應(yīng)收賬款
貸:工程結(jié)算收入
3、結(jié)轉(zhuǎn)收入
借:主營業(yè)務(wù)收入
貸:主營業(yè)務(wù)成本
管理費(fèi)用
銷售費(fèi)用
財務(wù)費(fèi)用等等
借或貸:本年利潤
二、成本的核算
1.發(fā)生的合同成本
借:工程施工—合同成本
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:銀行存款
2.發(fā)生的材料費(fèi)用
借:管理費(fèi)用/原材料
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:銀行存款
3.支付人工費(fèi)
借:工程施工--人工費(fèi)
貸:現(xiàn)金(或應(yīng)付工資等)
4.發(fā)生的機(jī)械費(fèi)用
借:工程施工--機(jī)械使用費(fèi)
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)(指的租賃)
貸:銀行存款(或累計折舊等)
5.發(fā)生的其他直接費(fèi)
借:工程施工--其他直接費(fèi)
貸:銀行存款(或現(xiàn)金等)
6.月末確認(rèn)收入和成本
借:主營業(yè)務(wù)成本(按當(dāng)期確認(rèn)的合同成本)
工程施工——合同毛利 (倒擠)
貸:主營業(yè)務(wù)收入(按當(dāng)期確認(rèn)的工程結(jié)算收入)
7.工程完工決算后,應(yīng)將“工程結(jié)算”科目與“工程施工”科目沖抵,沖抵后“工程施工”科目與“工程結(jié)算”科目余額均為零。
施工企業(yè)合同完工
2022 11/03 08:03
84784955
2022 11/03 08:35
老師,上面發(fā)的第一點(diǎn)收入核算也結(jié)轉(zhuǎn)主營成本了?第一點(diǎn)里面的主營成本是怎么來的?是工程施工結(jié)轉(zhuǎn)到主營成本的嗎?你發(fā)的第一點(diǎn)和第二點(diǎn)是不同做賬方法嗎?
樸老師
2022 11/03 08:37
同學(xué)你好
是一套賬
是工程施工轉(zhuǎn)到主營業(yè)務(wù)成本的
84784955
2022 11/03 08:44
怎么下面又用到主營收入和主營成本還要結(jié)轉(zhuǎn)到工程施工—合同毛利,主營收入和主營成本不是直接可以結(jié)轉(zhuǎn)損益到本年利潤了嗎?
84784955
2022 11/03 08:45
我原來書上學(xué)時就有點(diǎn)迷惑,現(xiàn)在遇到這個具體的建筑業(yè)的賬不知道怎么做用科目比較規(guī)范。
樸老師
2022 11/03 08:50
建筑業(yè)的是收入和成本結(jié)轉(zhuǎn)損益的
84784955
2022 11/03 09:07
1.那為什么還要結(jié)轉(zhuǎn)到工程施工—合同毛利呢?2.還有不是開發(fā)票繳稅嗎?看你發(fā)的收到工程款時就繳稅嗎?
84784955
2022 11/03 09:10
?還有這個分錄借:工程結(jié)算(按賬面累計余額) 貸:工程施工 不理解為什么要對沖,而且兩個科目最終一定相等無余額嗎?2直接結(jié)轉(zhuǎn)到主營收入和主營成本再結(jié)轉(zhuǎn)損益不就沒有余額了嗎?為什么還要這樣對沖呢?
樸老師
2022 11/03 09:11
這個是倒推出來的毛利金額
所以要用
84784955
2022 11/03 09:39
這個工程施工—合同毛利還要結(jié)轉(zhuǎn)到主營成本嗎?
84784955
2022 11/03 09:40
還有這個分錄借:工程結(jié)算(按賬面累計余額) 貸:工程施工 不理解為什么要對沖,而且兩個科目最終一定相等無余額嗎?2直接結(jié)轉(zhuǎn)到主營收入和主營成本再結(jié)轉(zhuǎn)損益不就沒有余額了嗎?為什么還要這樣對沖呢?
84784955
2022 11/03 09:40
麻煩老師分開對應(yīng)解答哦,謝謝
樸老師
2022 11/03 09:45
你不用合同毛利這個科目就不用結(jié)轉(zhuǎn)到主營業(yè)務(wù)成本
2.
這兩個科目是施工企業(yè)單獨(dú)的,其他的企業(yè)核算中是沒有的,按照建造合同準(zhǔn)則,工程施工下面一般設(shè)施合同成本與合同毛利這兩個科目,在工程存續(xù)期間來歸集發(fā)生成本費(fèi)用及與合同發(fā)包方結(jié)算金額,也就是過渡性的科目。我們知道確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入時:借主營業(yè)務(wù)成本??合同毛利??貸主營業(yè)務(wù)收入。
??到完工時,工程施工反映的是你合同成本(主營業(yè)務(wù)成本)跟合同毛利(毛利)的總額,工程結(jié)算反映的是你結(jié)算的總額(主營業(yè)務(wù)收入的總額),工程施工、工程結(jié)算的科目性質(zhì)是資產(chǎn)、負(fù)債嗎、所有者權(quán)益、成本、費(fèi)用等科目性質(zhì)嗎?不能明確的說是與不是。在資產(chǎn)負(fù)債報表中,在未竣工結(jié)算施工的過程中,工程施工與工程結(jié)算比較大小,分別反映在資產(chǎn)負(fù)債表中的存貨或預(yù)收賬款中,工程竣工結(jié)算完成后,就不是了。
??這兩科目的應(yīng)運(yùn),主要是因?yàn)榻ㄔ旌贤a(chǎn)品的生產(chǎn)時間長,且成本確認(rèn)與結(jié)算的時間差異、不對性,為了解決這一特殊核算問題,就使用了這兩科目,完工后,為了和其他行業(yè)企業(yè)賬表等會計信息、指標(biāo)統(tǒng)一性,對此進(jìn)行了對沖。??2順便還可以檢查你在施工持續(xù)過程中建造合同收入、成本、毛利的準(zhǔn)確性。
??這兩者之間是有勾稽關(guān)系的?就是完工時,工程施工(含合同成本與毛利)等于工程結(jié)算金額,對沖后余額為0。
84784955
2022 11/03 10:59
1.我有點(diǎn)明白了老師說的工程結(jié)算和工程施工對沖是相當(dāng)于工程結(jié)算包括合同成本和毛利,就是去了成本就是毛利是吧?2.但是我還不明白老師一開始說的第二點(diǎn)是對第一點(diǎn)成本數(shù)據(jù)來源的具體核算說明嗎?3.但是第二點(diǎn)說的工程施工和工程結(jié)算都對沖完了,哪還有余額再結(jié)轉(zhuǎn)到主營成本和主營收入再結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤呢?4.老師說的第一點(diǎn)和第二點(diǎn)做賬和結(jié)轉(zhuǎn)是哪個先哪個在后呢?有點(diǎn)暈
樸老師
2022 11/03 11:05
1.對的,理解正確
2.分錄上不是都有金額嗎?建筑業(yè)準(zhǔn)則就是這樣定的,這個行業(yè)和其他行業(yè)不一樣
3.收入和成本不是還有金額嗎?不是還有主營業(yè)務(wù)成本和主營業(yè)務(wù)收入嗎
4.你看上面我給你的第一次的那些分錄這個你要記住才可以
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