問題已解決

老師 1,上次我問你的問題,從網(wǎng)上搜的分錄借:主營成本(按當(dāng)期確認(rèn)的合同成本) 工程施工—合同毛利 貸:主營業(yè)務(wù)收入(按當(dāng)期確認(rèn)的工程結(jié)算收入) 這個中間怎么用工程施工—合同毛利呢?這個分錄科目是不是有錯誤,借方是不是要用工程施工,貸方用工程結(jié)算科目,然后結(jié)轉(zhuǎn)到差額工程施工–合同毛利? ??

84784955| 提問時間:2022 11/03 07:54
溫馨提示:如果以上題目與您遇到的情況不符,可直接提問,隨時問隨時答
速問速答
樸老師
金牌答疑老師
職稱:會計師
應(yīng)該是這樣的 一、收入核算 1、收到預(yù)付工程款時 借:銀行存款 貸:預(yù)收賬款 應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅-銷項(xiàng)稅 2、工程完工結(jié)算時 借:預(yù)收賬款/應(yīng)收賬款 貸:工程結(jié)算收入 3、結(jié)轉(zhuǎn)收入 借:主營業(yè)務(wù)收入 貸:主營業(yè)務(wù)成本 管理費(fèi)用 銷售費(fèi)用 財務(wù)費(fèi)用等等 借或貸:本年利潤 二、成本的核算 1.發(fā)生的合同成本 借:工程施工—合同成本 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 貸:銀行存款 2.發(fā)生的材料費(fèi)用 借:管理費(fèi)用/原材料 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 貸:銀行存款 3.支付人工費(fèi) 借:工程施工--人工費(fèi) 貸:現(xiàn)金(或應(yīng)付工資等) 4.發(fā)生的機(jī)械費(fèi)用 借:工程施工--機(jī)械使用費(fèi) 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)(指的租賃) 貸:銀行存款(或累計折舊等) 5.發(fā)生的其他直接費(fèi) 借:工程施工--其他直接費(fèi) 貸:銀行存款(或現(xiàn)金等) 6.月末確認(rèn)收入和成本 借:主營業(yè)務(wù)成本(按當(dāng)期確認(rèn)的合同成本) 工程施工——合同毛利 (倒擠) 貸:主營業(yè)務(wù)收入(按當(dāng)期確認(rèn)的工程結(jié)算收入) 7.工程完工決算后,應(yīng)將“工程結(jié)算”科目與“工程施工”科目沖抵,沖抵后“工程施工”科目與“工程結(jié)算”科目余額均為零。 施工企業(yè)合同完工
2022 11/03 08:03
84784955
2022 11/03 08:35
老師,上面發(fā)的第一點(diǎn)收入核算也結(jié)轉(zhuǎn)主營成本了?第一點(diǎn)里面的主營成本是怎么來的?是工程施工結(jié)轉(zhuǎn)到主營成本的嗎?你發(fā)的第一點(diǎn)和第二點(diǎn)是不同做賬方法嗎?
樸老師
2022 11/03 08:37
同學(xué)你好 是一套賬 是工程施工轉(zhuǎn)到主營業(yè)務(wù)成本的
84784955
2022 11/03 08:44
怎么下面又用到主營收入和主營成本還要結(jié)轉(zhuǎn)到工程施工—合同毛利,主營收入和主營成本不是直接可以結(jié)轉(zhuǎn)損益到本年利潤了嗎?
84784955
2022 11/03 08:45
我原來書上學(xué)時就有點(diǎn)迷惑,現(xiàn)在遇到這個具體的建筑業(yè)的賬不知道怎么做用科目比較規(guī)范。
樸老師
2022 11/03 08:50
建筑業(yè)的是收入和成本結(jié)轉(zhuǎn)損益的
84784955
2022 11/03 09:07
1.那為什么還要結(jié)轉(zhuǎn)到工程施工—合同毛利呢?2.還有不是開發(fā)票繳稅嗎?看你發(fā)的收到工程款時就繳稅嗎?
84784955
2022 11/03 09:10
?還有這個分錄借:工程結(jié)算(按賬面累計余額) 貸:工程施工 不理解為什么要對沖,而且兩個科目最終一定相等無余額嗎?2直接結(jié)轉(zhuǎn)到主營收入和主營成本再結(jié)轉(zhuǎn)損益不就沒有余額了嗎?為什么還要這樣對沖呢?
樸老師
2022 11/03 09:11
這個是倒推出來的毛利金額 所以要用
84784955
2022 11/03 09:39
這個工程施工—合同毛利還要結(jié)轉(zhuǎn)到主營成本嗎?
84784955
2022 11/03 09:40
還有這個分錄借:工程結(jié)算(按賬面累計余額) 貸:工程施工 不理解為什么要對沖,而且兩個科目最終一定相等無余額嗎?2直接結(jié)轉(zhuǎn)到主營收入和主營成本再結(jié)轉(zhuǎn)損益不就沒有余額了嗎?為什么還要這樣對沖呢?
84784955
2022 11/03 09:40
麻煩老師分開對應(yīng)解答哦,謝謝
樸老師
2022 11/03 09:45
你不用合同毛利這個科目就不用結(jié)轉(zhuǎn)到主營業(yè)務(wù)成本 2. 這兩個科目是施工企業(yè)單獨(dú)的,其他的企業(yè)核算中是沒有的,按照建造合同準(zhǔn)則,工程施工下面一般設(shè)施合同成本與合同毛利這兩個科目,在工程存續(xù)期間來歸集發(fā)生成本費(fèi)用及與合同發(fā)包方結(jié)算金額,也就是過渡性的科目。我們知道確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入時:借主營業(yè)務(wù)成本??合同毛利??貸主營業(yè)務(wù)收入。 ??到完工時,工程施工反映的是你合同成本(主營業(yè)務(wù)成本)跟合同毛利(毛利)的總額,工程結(jié)算反映的是你結(jié)算的總額(主營業(yè)務(wù)收入的總額),工程施工、工程結(jié)算的科目性質(zhì)是資產(chǎn)、負(fù)債嗎、所有者權(quán)益、成本、費(fèi)用等科目性質(zhì)嗎?不能明確的說是與不是。在資產(chǎn)負(fù)債報表中,在未竣工結(jié)算施工的過程中,工程施工與工程結(jié)算比較大小,分別反映在資產(chǎn)負(fù)債表中的存貨或預(yù)收賬款中,工程竣工結(jié)算完成后,就不是了。 ??這兩科目的應(yīng)運(yùn),主要是因?yàn)榻ㄔ旌贤a(chǎn)品的生產(chǎn)時間長,且成本確認(rèn)與結(jié)算的時間差異、不對性,為了解決這一特殊核算問題,就使用了這兩科目,完工后,為了和其他行業(yè)企業(yè)賬表等會計信息、指標(biāo)統(tǒng)一性,對此進(jìn)行了對沖。??2順便還可以檢查你在施工持續(xù)過程中建造合同收入、成本、毛利的準(zhǔn)確性。 ??這兩者之間是有勾稽關(guān)系的?就是完工時,工程施工(含合同成本與毛利)等于工程結(jié)算金額,對沖后余額為0。
84784955
2022 11/03 10:59
1.我有點(diǎn)明白了老師說的工程結(jié)算和工程施工對沖是相當(dāng)于工程結(jié)算包括合同成本和毛利,就是去了成本就是毛利是吧?2.但是我還不明白老師一開始說的第二點(diǎn)是對第一點(diǎn)成本數(shù)據(jù)來源的具體核算說明嗎?3.但是第二點(diǎn)說的工程施工和工程結(jié)算都對沖完了,哪還有余額再結(jié)轉(zhuǎn)到主營成本和主營收入再結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤呢?4.老師說的第一點(diǎn)和第二點(diǎn)做賬和結(jié)轉(zhuǎn)是哪個先哪個在后呢?有點(diǎn)暈
樸老師
2022 11/03 11:05
1.對的,理解正確 2.分錄上不是都有金額嗎?建筑業(yè)準(zhǔn)則就是這樣定的,這個行業(yè)和其他行業(yè)不一樣 3.收入和成本不是還有金額嗎?不是還有主營業(yè)務(wù)成本和主營業(yè)務(wù)收入嗎 4.你看上面我給你的第一次的那些分錄這個你要記住才可以
描述你的問題,直接向老師提問
0/400
      提交問題

      相關(guān)問答

      查看更多

      您有一張限時會員卡待領(lǐng)取

      00:10:00

      免費(fèi)領(lǐng)取
      Hi,您好,我是基于人工智能技術(shù)的智能答疑助手,如果有什么問題可以直接問我呦~