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A105000納稅調(diào)整明細(xì)表里面的扣除類(lèi)調(diào)整項(xiàng)目業(yè)務(wù)招待費(fèi)需要填寫(xiě)嗎？

84784957| 提問(wèn)時(shí)間：2019 03/26 09:15
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金子老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,注冊(cè)稅務(wù)師
您好，學(xué)員，您要是有業(yè)務(wù)招待費(fèi)的話就需要填寫(xiě)。
2019 03/26 09:17
84784957
2019 03/26 09:21
有的，那怎么填。需要按發(fā)生額的60%或營(yíng)業(yè)收入的千分之五熟低來(lái)填?
金子老師
2019 03/26 09:23
對(duì)的，學(xué)員，賬載金額那列就填實(shí)際發(fā)生額，稅收金額那列按發(fā)生額的60%或營(yíng)業(yè)收入的千分之五熟低來(lái)填，調(diào)整那列按兩者的差額填。
84784957
2019 03/26 09:24
是不是只要發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)都需要調(diào)增?
84784957
2019 03/26 09:24
可以全部扣除嗎？
金子老師
2019 03/26 09:27
是的，只要發(fā)生就要填，因?yàn)槎愂战痤~那列按發(fā)生額的60%或營(yíng)業(yè)收入的千分之五熟低來(lái)填，所以肯定是不可以全額扣除的。
84784957
2019 03/26 10:11
老師，如果發(fā)生業(yè)務(wù)費(fèi)是35544.6,不含稅收入是28349658.24~那賬載金額是35544.6?實(shí)際發(fā)生額是多少？需要調(diào)增多少？老師可以算我看下嘛？
金子老師
2019 03/26 10:44
對(duì)的，賬載金額為35544.6即為實(shí)際發(fā)生額；然后稅收金額就要比較一下，收入28349658.24的千分之五是141748.29大于實(shí)際發(fā)生35544.6的60%即21326.76，那么稅收金額那就填21326.76，調(diào)整金額就為35544.6-21326.76=14217.84.
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