問(wèn)題已解決

為什么要計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅，最后的應(yīng)納稅額又是怎么算出來(lái)的

84784976| 提問(wèn)時(shí)間：2019 01/24 09:32
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職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師
1.銷(xiāo)項(xiàng)稅 （1）應(yīng)稅收入116萬(wàn)元， 對(duì)應(yīng)的收入=116/1.16=100，銷(xiāo)項(xiàng)稅額=116/1.16*0.16=16， （2）免稅收入50萬(wàn)元 2.進(jìn)項(xiàng)稅=6.8（無(wú)法劃分耗料情況） “不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期無(wú)法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額×免征增值稅項(xiàng)目銷(xiāo)售額÷當(dāng)期全部銷(xiāo)售額” 所以不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=50/(50+100)*6.8=2.27 所以可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=6.8-2.27=4.53 3.綜上，應(yīng)交增值稅=銷(xiāo)項(xiàng)稅額-可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=16-4.53=11.47
2019 01/24 10:01
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