免費(fèi)問答

1、月末結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，凡有應(yīng)交增值稅的，均應(yīng)從應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅明細(xì)帳轉(zhuǎn)到應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅明細(xì)帳上。 轉(zhuǎn)入未交增值稅時(shí)： 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 交稅時(shí)： 借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 貸：現(xiàn)金或銀行存款 2、年度結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，對應(yīng)交增值稅各明細(xì)科目余額，作結(jié)平處理。 平時(shí)每月的明細(xì)科目借貸方余額可不結(jié)平，在年底一次性結(jié)平各明細(xì)科目余額，結(jié)轉(zhuǎn)前要看應(yīng)交增值稅科目是貸方余額還是借方余額. 1，若應(yīng)交增值稅是貸方余額，則先按正常月份，結(jié)轉(zhuǎn)到未交增值稅科目，然后將增值稅三級科目的余額作相反方向分錄結(jié)轉(zhuǎn)，結(jié)轉(zhuǎn)后“應(yīng)交增值稅”科目余額為0。 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅 2，若應(yīng)交增值稅是借方余額，說明有留抵，則只留其余額作為進(jìn)項(xiàng)稅額科目余額到下年抵扣，剩余其他按原明細(xì)科目余額作相反方向分錄結(jié)平。