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學員你好， 一般是每月月末結轉，這是增值稅完整分錄，你參考一下： 購進時， 借:庫存商品等 應交稅費-應交增值稅-待抵扣進項稅額 貸:銀行存款 銷售時， 借:銀行存款 貸:主營業(yè)務收入 應交稅費-應交增值稅-銷項稅額 認證發(fā)票， 借:應交稅費-應交增值稅-進項稅額 貸:應交稅費-應交增值稅-待抵扣進項稅額 期末結轉， 借:應交稅費-應交增值稅（轉出未交增值稅） 貸:應交稅費-應交增值稅-進項稅額 借：應交稅費-應交增值稅-銷項稅額 貸:應交稅費-應交增值稅（轉出未交增值稅） 然后轉入未交增值稅： 借：應交稅費-應交增值稅（轉出未交增值稅） 貸：應交稅費-未交增值稅 實際繳納： 借:應交稅費-未交增值稅 貸:銀行存款