免費(fèi)問答

“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”做負(fù)數(shù)金額或紅字金額的，只有兩種情形， 一是出口企業(yè)收到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明》和《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅核銷證明》后，按證明上注明的“不得抵扣稅額抵減額”用紅字貸記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目，同時，以紅字借記“主營業(yè)務(wù)成本”科目。 二是生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生國外運(yùn)費(fèi)、保險、傭金費(fèi)用支付時，按出口貨物征退稅率之差分?jǐn)傆?jì)算，并沖減“不得抵扣稅額”。用紅字貸記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目，同時，以紅字借記“主營業(yè)務(wù)成本”科目。