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問(wèn)題已解決
營(yíng)業(yè)收入比較少，可是招待費(fèi)很多，遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)了了抵扣標(biāo)準(zhǔn)，那么是不是還要交更多的企業(yè)所得稅呢？
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您好，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的5‰。您的業(yè)務(wù)招待費(fèi)比較多，不能扣除的部分需要納稅調(diào)整，意味著應(yīng)交企業(yè)所得稅增加。
2019 01/09 15:41
84784963 
2019 01/09 15:43
這樣啊，那意思是我虧損都得交企業(yè)所得稅嗎？
沈家本老師 
2019 01/09 15:47
您好，虧損企業(yè)不需要繳納企業(yè)所得稅，虧損的金額還可以在五年之內(nèi)彌補(bǔ)，即在后續(xù)的盈利年度彌補(bǔ)虧損。
84784963
2019 01/09 15:48
老師，我的意思是我的利潤(rùn)表是虧損的，但是業(yè)務(wù)招待費(fèi)又超過(guò)了抵扣標(biāo)準(zhǔn)，就是您剛剛說(shuō)的要調(diào)增交企業(yè)所得稅，那我這個(gè)到底要不要交呢？
沈家本老師
2019 01/09 15:58
您好，如果調(diào)整之后您的應(yīng)納稅所得額仍然為負(fù)數(shù)，那么不需要繳納企業(yè)所得稅，如果您虧損的金額大于調(diào)增的金額，那么你也是不需要繳納企業(yè)所得稅的。
84784963
2019 01/09 16:07
老師，這個(gè)虧損的金額是指凈利潤(rùn)還是指主營(yíng)業(yè)務(wù)收入減去主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的金額呀
沈家本老師
2019 01/09 16:08
您好，利潤(rùn)表的虧損金額是指凈利潤(rùn)的負(fù)數(shù)金額。
84784963
2019 01/09 16:12
老師，那工資和獎(jiǎng)金補(bǔ)貼之類的能不能全額扣除呀
沈家本老師
2019 01/09 16:13
您好，實(shí)發(fā)的工資和獎(jiǎng)金補(bǔ)貼可以全額扣除。
84784963
2019 01/09 16:16
老師，那我們這招待費(fèi)太多了，現(xiàn)在18年12月的賬我還沒(méi)有結(jié)賬，我可不可以把之前的招待費(fèi)沖銷掉，太多了
沈家本老師
2019 01/09 21:35
您好，業(yè)務(wù)招待費(fèi)是據(jù)實(shí)列支的，在匯算清繳是會(huì)有調(diào)增的情況，但是匯算清繳是沒(méi)有調(diào)減的情況，如果您需要沖銷，那就只能做以前月份會(huì)計(jì)調(diào)整，這種會(huì)計(jì)調(diào)整在后續(xù)處理上比較麻煩，一般是不推薦的。
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