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老師，去年納稅申報表，增值稅申報表收入多填了，造成多交稅了，今年才發(fā)現(xiàn)，現(xiàn)在申請退稅了，款項也退回來了。這個賬上要如何調(diào)整，會計分錄如何做呢
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您好，一般情況下，多交了增值稅，是在應(yīng)交稅費-未交增值稅，或者應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅科目上有借方余額的，如果退回來的話，借：銀行存款，貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅，或者應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅。這樣就行了。
2018 12/12 23:20
84784971 
2018 12/12 23:23
應(yīng)交增值稅科目沒有余額的，當時賬面收入也是多做了
王雁鳴老師 
2018 12/12 23:25
您好，這樣的話，就做分錄，借；銀行存款，貸：以前年度損益調(diào)整，再做，借：以前年度損益調(diào)整，貸：利潤分配-未分配利潤。
84784971
2018 12/12 23:59
那就是之前調(diào)回多交稅款，多記收入呢？
王雁鳴老師
2018 12/13 00:02
您好，如果原來多記了收入了，那就再做賬處理，減少上年的收入，借：相關(guān)科目，負數(shù)，貸：以前年度損益調(diào)整-主營業(yè)務(wù)收入，負數(shù)。
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