免費(fèi)問答

我想問的不是你這個(gè) 我問的是500萬 會計(jì)按直接折舊法 但是稅法可以一次性扣除 著存在差異

好的。關(guān)于稅會差異的問題，大概有5個(gè)視頻課件的時(shí)長，我這里一句兩句不能概括的完。簡單的來講：分別現(xiàn)在兩個(gè)立場上，一個(gè)是會計(jì)，一個(gè)是稅局。我們會計(jì)在日常的賬務(wù)處理上是按照會計(jì)準(zhǔn)則記賬，而稅法是我們納稅申報(bào)的時(shí)候需要遵守的根本，就像你說的，假如是200萬，我們是按月計(jì)提折舊結(jié)轉(zhuǎn)到費(fèi)用里吧，假如到期末，我們折舊了100萬，那這100萬就會影響到我們的利潤吧，使利潤減少100萬。而稅法說，你不用折舊，200萬直接進(jìn)到費(fèi)用里，這樣會使我們的利潤減少200萬吧。兩個(gè)一對比，是不是按照稅法說的會讓我們少繳稅呢？這就是差異形成的原因。

原因我知道 怎么賬務(wù)處理

同學(xué)處理賬務(wù)的過程分很多種情況，資產(chǎn)、負(fù)債都會引起稅會差異，這方面的課件至少8個(gè)視頻課件我也不能在這里一一羅列。只能建議你看一下中級會計(jì)實(shí)務(wù)的相關(guān)課件。

看了也不一定知道 中級的書絕對不可能這么詳細(xì) 能把幾年的帳處理平

我現(xiàn)在就針對這一個(gè)產(chǎn)生的差異 其他的先不管

就是這個(gè)列子 最后一個(gè)分錄沒看懂

同學(xué)你看看能不能理解。

第一期，也就是差異最初形成的時(shí)候，形成了稅會差異余額450，我們確認(rèn)了遞延所得稅負(fù)債。第二期，差異余額變?yōu)?50，與前期（也就是第一期）相比，差異余額減少了100，說明差異在減少吧，那就要把減少這部分的遞延所得稅負(fù)債再沖回去，以此類推，直到最后，固定資產(chǎn)折舊折完了，賬面價(jià)值變成0，與計(jì)稅基礎(chǔ)相等了，這個(gè)時(shí)候，稅會差異就消失了，我們當(dāng)初確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債也就沖平了。

辛苦咯老師 明天我慢慢看哈

那就先說到這，睡覺。