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老師，出口企業(yè)，當(dāng)月進項票未收到，收到當(dāng)月出庫單，怎么做分錄
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沒有收到發(fā)票，但是收到貨物以及對方的送貨單或者出庫單，就暫估入庫，等到收到發(fā)票，紅沖之前的暫估入庫，根據(jù)發(fā)票實際金額入庫
2018 10/31 12:05
84784996 
2018 10/31 12:36
借 庫存商品
應(yīng)交稅費～出口退稅
貸 預(yù)付賬款
對么，
小楊老師 
2018 10/31 12:50
是的，這個就是暫估的憑證
84784996
2018 10/31 13:06
出口的暫估就借應(yīng)交稅費～出口退稅，要是內(nèi)貿(mào)的就借長期待攤費用么？為什么我看同事又做長期待攤費用的
小楊老師
2018 10/31 13:13
他是把未認證的進項稅計入了長期待攤費用。這個就是實際操作和書本上不一樣的地方，書本上收到發(fā)票直接計入應(yīng)交稅費-增值稅-進項稅，但是稅局是只有抵扣了的進項稅才能沖減銷項稅，所以部分會計人員會在發(fā)票沒有認證的時候，把進項稅計入長期待攤費用
84784996
2018 10/31 13:32
但是外貿(mào)企業(yè)，對方還沒有開票的話也還是計入應(yīng)交稅費～出口退稅里，不計入長期待攤費用對么
小楊老師
2018 10/31 13:35
可以的，暫估的這個憑證只是個估計，等下要紅沖掉暫估，重新入賬的，所以不暫估稅費也是可以的
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