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企業(yè)購進(jìn)花生米，受潮發(fā)霉了28100斤，單價(jià)是4元，金額為112400元,我該如何做帳
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答 問一下老師，我企業(yè)購進(jìn)花生米，受潮發(fā)霉了28100斤，單價(jià)是4元，金額為112400元,我該如何做帳
2018 10/10 19:00
橡樹老師 
2018 10/10 19:20
借：待處理財(cái)產(chǎn)損失112400+稅金
貸：原材料112400
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）轉(zhuǎn)出稅金
稅金的計(jì)算=112400/（1-稅率）這個(gè)稅率要看這批花生的購進(jìn)日期來確定
84784983 
2018 10/10 21:11
老師，那進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出了，我就要交稅啊，其實(shí)我購買花生米時(shí)就先交了進(jìn)項(xiàng)稅額了，那我還需要繳稅嗎？
橡樹老師
2018 10/10 22:58
購進(jìn)花生米時(shí)支付了進(jìn)項(xiàng)稅，這個(gè)稅額是用于抵扣銷項(xiàng)稅。然后花生米受潮發(fā)霉屬于稅法規(guī)定的非正常損失，非正常損失部分的進(jìn)項(xiàng)稅額是不允許從銷項(xiàng)稅額中扣除的，因此需要做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出相當(dāng)于增加當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額，如果你公司當(dāng)期的銷項(xiàng)稅大于可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅，就需要繳稅。
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