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12月的收入只能按照發(fā)票金額做收入記賬和申報了（12月已經(jīng)過去了，沒辦法改了）。1月紅沖，借應收賬款（負數(shù)），貸以前年度損益調整（負數(shù)），應交稅費應交增值稅銷項（負數(shù)）。由于1月會出現(xiàn)-80萬的收入和負增值稅，所以，你需要看看你們1月還開票么，開票數(shù)大于-80多萬么，如果開不了那么多，開多少先沖多少，（如果一張發(fā)票的話，那1月就先不沖，再等等）否則2月申報的時候，系統(tǒng)會有提示異常。由于沖的收入記入了以前年度損益調整，導致，利潤表和增值稅申報表的收入數(shù)不一致，如果稅務局推送疑點，到時候這個情況說明就可以了。

老師，有一個說不計以前年度損益調整，記主營業(yè)務收入負數(shù)，他說損益類科目可以這么做，這是為啥

還有啊，本來預計24年要繳納5萬的，那現(xiàn)在我不是得要把成本做到90萬的收入，即使現(xiàn)在繳納一部分，但紅沖了，這樣的話匯算清繳是不是會出現(xiàn)成本大于收入，得退？我懵了

第一個問題，其實，記入以前年度損益調整，這個科目最后也是記入了未分配利潤中，記入營業(yè)收入轉到本年利潤，最后也是轉到未分配利潤。但是，會計準則這么寫的。（上次我就是這樣給人的問題這么描述的，結果給我個差評。）（如果記入營業(yè)收入負數(shù)，倒是利潤表和增值稅申報表的收入數(shù)一致了。我也覺得這么記賬比較好些）

第二問題，24年不是多了90萬的收入，成本也多記90萬（就是這個成本就像計提費用工資一樣），讓多的收入成本沒產生納稅。等匯算的時候，你看看稍微納稅調增一些，再少交點。25年，紅沖了收入，把那個計提的成本也沖了，這樣這個紅的收入和負的成本也不產生納稅額。（你看看這么處理，行不行）

老師，沖成本？怕是不行，這樣成本不是就白白給國家了

你說的那個把成本做到90萬，對應開的90萬收入。這個成本你是有票么。還有，紅沖的收入是在25年，那個多開的收入90萬是24年的，它們是個自在不同的年份匯算的，不能串。

你再看看，我第二問題的回答，沒有多交稅，也沒有白白沖了成本。只是24年匯算清繳的時候，那個計提的成本（不需要有發(fā)票），可以納稅調增一些交點稅。

老師，我迷糊迷糊了

那今天就不要想這個問題了，明天再看。我給你的這個問題從頭捋捋。先說增值稅：24年多開的發(fā)票，已經(jīng)沒有辦法改變了，只能按照發(fā)票金額申報了。25年紅沖，由于會出現(xiàn)-90萬的收入和負增值稅，所以，你需要看看你們已開票數(shù)大于-90多萬么，（如果一張發(fā)票的話，那1月就先不沖，再等等）否則次月申報的時候，系統(tǒng)會有提示異常。再說，財務報表和記賬，這個就先記入營業(yè)收入負數(shù)，讓利潤表和增值稅申報表的收入數(shù)一致。最后說所得稅，24年多開的90萬，如果有其他的成本發(fā)票，就做成本，（沒有成本票，就計提成本）四季度預繳先交一些，匯算的時候，納稅調增再交一些。25年，紅沖發(fā)票，收入減少，如果之前那個成本是有發(fā)票的，出現(xiàn)收入小于成本情況，可以做一個借：主營業(yè)務成本（-90萬收入的成本，負數(shù)）借：管理費用-其他（正數(shù)）（把一部分成本調到費用中，讓收入和成本還保持有毛利）；如果是沒有發(fā)票的成本，那就跟沖收入一樣，沖成本，等所得稅匯算的時候，可以看情況調增一些，有可以不調。（等沒事了，明天再看看捋捋，今天就不要再想了）

老師，先說你說的增值稅問題，每個月老板只開8萬左右的收入發(fā)票，如果一月不一次性沖，那可能要等25年底沖才會報表不出現(xiàn)負數(shù)，那這個時間跨度太大了，也可以么？然后那個所得稅：我們有成本發(fā)票的，25年，紅沖發(fā)票，收入減少，你說做“借：主營業(yè)務成本（-90萬收入的成本，負數(shù)）借：管理費用-其他（正數(shù)）（把一部分成本調到費用中，讓收入和成本還保持有毛利）”那這個意思是不是把之前結轉的成本轉到費用的方向了？（哎，看了好幾遍，好像捋順了一點）

多開的是專票么，如果是普票，能不能跟領導商量一下不紅沖啊。把這次的失誤在24年給了結了。紅字發(fā)票開了，你們這一年的收入拉低好多（紅字發(fā)票的稅務風險疑點有好多）。其實，若你們是小型微利企業(yè)，也交不了多少稅的。（跟老板商量商量吧，挨批就忍了，是我們的失誤）

如果1月開紅字發(fā)票，同時，申報等額的無票收入，讓它們那正好為0，不影響每月的8萬。（這個事，還是在24年做得收入，25年沒有影響）。這樣處理，跟你們老板商量一下，能接受嗎？

如果真的能像我剛說的操作，那就簡單了多。

老師，不紅沖是不行，因為發(fā)票也是開給我們另一個建筑公司的有個項目，如果不紅沖就開超很多很多了，所以只能按無票收入計進去，后期再慢慢開出去了。但是我還是沒理解那個紅沖發(fā)票賬務處理的問題和所得稅的處理方式

那增值稅就開紅字發(fā)票，同時做無票收入，后期慢慢處理，這個就這么處理吧。所得稅的那個處理，是不想讓出現(xiàn)收入小于成本的情況，把比收入多的成本轉到了費用中了。這樣，收入和成本還是配比的，有毛利。

所以沖紅的發(fā)票只影響25年的收入了，不影響24年的是吧，24年就按那個需要紅沖的90萬確認收入和結轉成本

是的，你終于捋順了。所以，問題多跟別人交流交流，說不定能找到解決的辦法了。

還是老師你有耐心，第一個接手的是那個樸老師，回復前后矛盾，還說不明白，遇到寶藏老師了

我只是沒事的時候才答題，一天就

一天就十幾道，跟那個樸老師，郭老師一月6000多道題的沒法比（平均一天得200道）。

老師你要多答疑，有傭金么？那天問建筑公司的時候我給你打了一點點賞，不知道是到你們那里還是學堂了

那天謝謝你的打賞，一道題2個金幣（4個金幣=1元），超過3回合，每個回合加0.5個金幣。如果差評了，平臺扣2個金幣并降低評分。我都是沒事的時候才答題，有時候還搶不到題。

哈哈哈，直接到你那就好，如果是學堂收掉的話那可要找他們退錢了，再次感謝老師細心的答疑哈

不客氣，歡迎以后一起探討學習交流。（謝謝你上次的打賞，以后不用了，都是應該的。）