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問題已解決
那這個(gè)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債，用大白話來說，通俗來說是什么意思？
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遞延所得稅資產(chǎn)就像是公司提前支付的“稅款優(yōu)惠券”。當(dāng)公司在某一年因?yàn)槟承┰颍ū热缣潛p）少交了稅，稅務(wù)局允許公司在未來盈利時(shí)用這些“優(yōu)惠券”來抵扣稅款。也就是說，公司未來可以少交一些稅。
遞延所得稅負(fù)債就像是公司欠稅務(wù)局的“稅款賬單”。當(dāng)公司在某一年因?yàn)槟承┰颍ū热缣崆按_認(rèn)收入）少交了稅，稅務(wù)局要求公司在未來補(bǔ)交這些稅款。也就是說，公司未來需要多交一些稅。
01/04 10:31
84784982 
01/04 10:45
老師用大白話舉個(gè)例子。比如說我們公司買股票。股票上漲時(shí)會(huì)產(chǎn)生遞延所得稅負(fù)責(zé)。負(fù)債股票跌價(jià)會(huì)產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)，是這個(gè)意思嗎？
聽風(fēng)老師 
01/04 10:48
是這個(gè)意思的，你股票漲了，但稅法認(rèn)為沒有漲，沒繳稅。你欠了稅務(wù)的錢。
聽風(fēng)老師
01/04 10:49
你理解一下有啥問題，繼續(xù)討論就好。
84784982
01/04 10:54
如果我公司有買股票投資，原值是在資產(chǎn)負(fù)責(zé)表的交易性金融資產(chǎn)那里體現(xiàn)嗎？，如果股票漲價(jià)，是在利潤(rùn)表的投資收益體現(xiàn)漲了多少錢嗎？老師
聽風(fēng)老師
01/04 10:57
公允價(jià)值變動(dòng)損益這里提現(xiàn)
84784982
01/04 11:03
我明白了，老師，公司買的股票漲價(jià)，在利潤(rùn)表公允價(jià)值變動(dòng)損益體現(xiàn)正數(shù)，但其實(shí)這不是真正的收益，但是我們公司確實(shí)因?yàn)檫@個(gè)收益繳納了所得稅款，所以產(chǎn)生了遞延所得稅負(fù)責(zé)，表示稅局暫時(shí)欠我們公司的錢，未來會(huì)返還。我這樣理解是否正確？
聽風(fēng)老師
01/04 11:04
老師，公司買的股票漲價(jià)，在利潤(rùn)表公允價(jià)值變動(dòng)損益體現(xiàn)正數(shù)，但其實(shí)這”不是稅務(wù)認(rèn)可“真正的收益，但是我們公司“沒有”因?yàn)檫@個(gè)收益繳納了所得稅款，所以產(chǎn)生了遞延所得稅負(fù)責(zé)
聽風(fēng)老師
01/04 11:05
我給你改了一下，你再理解理解
84784982
01/04 11:06
后半句，理解不了，老師 但是我們公司“沒有”因?yàn)檫@個(gè)收益繳納了所得稅款，所以產(chǎn)生了遞延所得稅負(fù)責(zé) 繳納了啊，怎么沒繳納呢？
聽風(fēng)老師
01/04 11:08
你股票上漲，你在繳納所得稅的時(shí)候，是要做調(diào)減的。。所以并沒有繳納企業(yè)所得稅，因此才是“遞延負(fù)債”
您想，你如果繳了，何來負(fù)債一說 。
84784982
01/04 11:11
哦哦，只是會(huì)計(jì)在做賬的時(shí)候在利潤(rùn)表體現(xiàn)這個(gè)股票漲了多少錢的收益，在企業(yè)所得稅年度匯算清繳的時(shí)候作調(diào)減
聽風(fēng)老師
01/04 11:11
對(duì)是的，你這次理解是對(duì)的啦。這個(gè)問題本身是一個(gè)會(huì)計(jì)難點(diǎn)。。
聽風(fēng)老師
01/04 11:12
您看看還有其他問題沒有。
84784982
01/04 11:17
那我確認(rèn)了股票漲價(jià)的那部分收益，稅務(wù)局要求公司在未來補(bǔ)交這些稅款。也就是說，公司未來需要多交一些稅。這又怎么理解啊，老師？就是說如果資產(chǎn)負(fù)責(zé)表遞延所得稅負(fù)責(zé)是正數(shù)，代表公司未來需要多交一些稅。？？不懂
84784982
01/04 11:18
但其實(shí)這”不是稅務(wù)認(rèn)可“真正的收益，為何還有負(fù)責(zé)這一說？
聽風(fēng)老師
01/04 11:23
你買了股票，股市漲價(jià)了，會(huì)計(jì)肯定要確認(rèn)收益對(duì)吧。??
但你的股票并沒有賣出來，因此稅務(wù)不認(rèn)為你有收益（不是真正的收益），所以不用繳稅。。
但是，你股票畢竟?jié)q了，現(xiàn)在有稅會(huì)差異，因此要做遞延所得稅負(fù)債。。
84784982
01/04 11:25
稅會(huì)差異這個(gè)點(diǎn)我是懂，也能理解， 你說的這個(gè)：稅務(wù)局要求公司在未來補(bǔ)交這些稅款。也就是說，公司未來需要多交一些稅。 這句話，我不懂
聽風(fēng)老師
01/04 11:26
當(dāng)時(shí)這個(gè)是大白話來說的，表達(dá)的意思是。你股票有10元，漲到30元沒有繳稅。。但假設(shè)將來你就用30元賣出去了，30-10=20元的這個(gè)利潤(rùn)，是要繳稅的。
84784982
01/04 11:30
就是說如果資產(chǎn)負(fù)責(zé)表遞延所得稅負(fù)責(zé)是正數(shù)，代表什么意思，，代表公司未來需要多交一些稅。？？只要我這個(gè)股票還沒賣出去，是不用繳納稅的啊，老師
84784982
01/04 11:31
我想知道 遞延所得稅負(fù)責(zé) 在資產(chǎn)負(fù)債表體現(xiàn)的意義 是什么 ？
聽風(fēng)老師
01/04 11:40
是的，沒有賣就不用繳稅。
體現(xiàn)的就是字面意思：負(fù)債
84784982
01/04 11:46
我好像有點(diǎn)理解了，老師，因?yàn)槔麧?rùn)表那里會(huì)計(jì)需要體現(xiàn)股票實(shí)際漲了多少錢，所以資產(chǎn)負(fù)責(zé)表那時(shí)也要體現(xiàn)未來可能要繳納的稅款。我這樣理解對(duì)嗎？
聽風(fēng)老師
01/04 11:48
是的，您現(xiàn)在的理解非常正確。
您看看還有其他問題，我們繼續(xù)討論。如果，解決了希望能給一個(gè)五星評(píng)價(jià)！！
84784982
01/04 11:54
遞延所得稅資產(chǎn) 稅務(wù)局允許公司在未來盈利時(shí)用這些“優(yōu)惠券”來抵扣稅款。也就是說，公司未來可以少交一些稅。比如說公司的股票虧了 ，虧本賣了，可以少交企業(yè)所得稅？怎么理解呢，老師麻煩指點(diǎn)一下
聽風(fēng)老師
01/04 12:13
一家公司購(gòu)買了一臺(tái)設(shè)備，會(huì)計(jì)上按照10年折舊，而稅法上按照5年折舊。這意味著在會(huì)計(jì)上每年分?jǐn)偟脑O(shè)備成本較少，而在稅務(wù)上每年分?jǐn)偟某杀据^多，導(dǎo)致前5年稅務(wù)利潤(rùn)比會(huì)計(jì)利潤(rùn)少，從而少交稅。這部分少交的稅就形成了遞延所得稅資產(chǎn)。?
你看這個(gè)例子理解理解
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