現(xiàn)金流量表不定項(xiàng)考哪些
一般是給出相關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),讓我們計(jì)算不同項(xiàng)目的金額,參考如下:
甲公司2021年有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:
(1)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金銷(xiāo)售收入3 000萬(wàn)元,收到上年的賒銷(xiāo)款50萬(wàn)元,支付銷(xiāo)售退貨款20萬(wàn)元。
(2)預(yù)付采購(gòu)款1 050萬(wàn)元,其中工程物資采購(gòu)款300萬(wàn)元,原材料采購(gòu)款750萬(wàn)元。另支付工程款450萬(wàn)元,采購(gòu)原材料支付2 100萬(wàn)元,支付上年的原材料款2 400萬(wàn)元,以上均用銀行存款支付。
(3)發(fā)放工資和獎(jiǎng)金800萬(wàn)元,其中發(fā)放給生產(chǎn)工人600萬(wàn)元,發(fā)放給在建工程人員200萬(wàn)元。
要求:
根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。
(1)下列各項(xiàng)中,屬于現(xiàn)金流量表中“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物”的是(?。?/p>
A.庫(kù)存現(xiàn)金
B.三個(gè)月內(nèi)到期的債券投資
C.銀行存款
D.權(quán)益性投資
【答案】ABC
【解析】選項(xiàng)AC,屬于現(xiàn)金;選項(xiàng)B,屬于現(xiàn)金等價(jià)物。
(2)根據(jù)資料(1),“銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目本期金額為(?。┤f(wàn)元。
A.3 050
B.3 030
C.2 970
D.3 000
【答案】B
【解析】“銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目本期金額=3 000+50-20=3 030(萬(wàn)元)。
(3)根據(jù)資料(2),“購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目本期金額為(?。┤f(wàn)元。
A.3 150
B.4 500
C.5 250
D.2 850
【答案】C
【解析】“購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目本期金額=1 050-300+2 100+2 400=5 250(萬(wàn)元)。預(yù)付的購(gòu)買(mǎi)工程物資的款項(xiàng)300萬(wàn)元、支付的工程款450萬(wàn)元均應(yīng)列入“購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目。
(4)根據(jù)資料(2)和(3),“購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目本期金額為( )萬(wàn)元。
A.3 350
B.1 550
C.950
D.750
【答案】C
【解析】“購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目本期金額=300+450+200=950(萬(wàn)元)。
(5)根據(jù)資料(1)至(3),經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~為(?。?。
A.減少3 020萬(wàn)元
B.減少2 820萬(wàn)元
C.增加3 030萬(wàn)元
D.減少5 250萬(wàn)元
【答案】B
【解析】經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~=3 030-5 250-600=-2 820(萬(wàn)元)。