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“待轉(zhuǎn)銷項稅額”明細(xì)科目，核算一般納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，已確認(rèn)相關(guān)收入（或利得）但尚未發(fā)生增值稅納稅義務(wù)而需于以后期間確認(rèn)為銷項稅額的增值稅額。
比如：出租房屋，發(fā)票沒有開具，錢也沒有收到。約定在年末時一次性計算，現(xiàn)在按月就需要確認(rèn)收入，但是銷項稅并不需要確認(rèn)。所以這就是收入確認(rèn)的時間點，早于增值稅確認(rèn)的時間點。