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計(jì)提企業(yè)所得稅是指企業(yè)在每個(gè)會(huì)計(jì)期間結(jié)束時(shí)，根據(jù)當(dāng)期的利潤(rùn)計(jì)算出應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅，并在會(huì)計(jì)記錄中作出相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。

假設(shè)某公司在本月的利潤(rùn)為10,000元，企業(yè)所得稅稅率為25%，則計(jì)提的企業(yè)所得稅為2,500元。

月末結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，需要將計(jì)提的企業(yè)所得稅轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅費(fèi)賬戶。具體的會(huì)計(jì)分錄如下：

借：應(yīng)交稅費(fèi) 2,500元
貸：應(yīng)付賬款/其他應(yīng)付款 2,500元

其中，應(yīng)交稅費(fèi)為貸方科目，表示本期計(jì)提的企業(yè)所得稅需要繳納的金額；應(yīng)付賬款/其他應(yīng)付款為借方科目，表示應(yīng)交稅費(fèi)的來(lái)源，一般是指企業(yè)在當(dāng)期采購(gòu)或者服務(wù)中應(yīng)付的賬款或者其他應(yīng)付款項(xiàng)。

通過以上的會(huì)計(jì)分錄，可以將計(jì)提的企業(yè)所得稅轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅費(fèi)賬戶，方便企業(yè)進(jìn)行后續(xù)的稅務(wù)處理。