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應(yīng)付職工薪酬，是負債類科目，月末如有余額，應(yīng)該放在那里不動，不需要把它結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤去。 月末，小企業(yè)應(yīng)當(dāng)將本月發(fā)生的職工薪酬區(qū)分以下情況進行分配： 1. 生產(chǎn)部門（提供勞務(wù)）人員的職工薪酬，借記“生產(chǎn)成本”、“制造費用”等科目，貸記本科目。 2. 應(yīng)由在建工程、無形資產(chǎn)開發(fā)項目負擔(dān)的職工薪酬，借記“在建工程”、“研發(fā)支出”等科目，貸記本科目。 3. 管理部門人員的職工薪酬和因解除與職工的勞動關(guān)系給予的補償，借記“管理費用”科目，貸記本科目。 4. 銷售人員的職工薪酬，借記“銷售費用” 科目，貸記本科目。 有損益類科目，月末才結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤科目。 與計提工資有關(guān)的損益類科目，月底需要結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤 借：管理費用（或銷售費用等科目）---工資 貸：應(yīng)付職工薪酬 借：本年利潤 貸：管理費用（或銷售費用等科目）---工資