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計提所得稅遞延所得稅的分錄可以按照以下步驟進(jìn)行：
1. 首先需要計算出所得稅遞延資產(chǎn)和遞延負(fù)債的金額。所得稅遞延資產(chǎn)是指由于以前年度虧損或者稅前扣除項目等原因，導(dǎo)致當(dāng)前年度應(yīng)納稅所得額減少，從而導(dǎo)致未來年度可以抵扣的所得稅減少，而形成的資產(chǎn)。遞延負(fù)債則是指由于當(dāng)前年度應(yīng)納稅所得額減少，從而導(dǎo)致未來年度需要繳納的所得稅增加，而形成的負(fù)債。計算所得稅遞延資產(chǎn)和遞延負(fù)債的具體方法可以參考會計準(zhǔn)則。
2. 根據(jù)計算出的所得稅遞延資產(chǎn)和遞延負(fù)債的金額，進(jìn)行分錄。以計提所得稅遞延所得稅為例，如果計算出的遞延資產(chǎn)金額為1000元，遞延負(fù)債金額為2000元，那么分錄可以如下：

    借：遞延所得稅資產(chǎn) 1000元
    貸：遞延所得稅負(fù)債 2000元

3. 分錄完成后，需要在資產(chǎn)負(fù)債表中將遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債分別列示出來。遞延所得稅資產(chǎn)列在資產(chǎn)一側(cè)，遞延所得稅負(fù)債列在負(fù)債一側(cè)。

需要注意的是，所得稅遞延資產(chǎn)和遞延負(fù)債的計算和分錄是會計實務(wù)中比較復(fù)雜的一部分，需要仔細(xì)核算和審查。