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所得稅彌補(bǔ)以前年度虧損怎么做賬
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秦老師
金牌答疑老師
職稱：多年考培輔導(dǎo)經(jīng)驗(yàn)，高級(jí)會(huì)計(jì)師，擅長(zhǎng)用簡(jiǎn)單的小例子解釋問題原理，深受學(xué)員喜愛。
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處理所得稅彌補(bǔ)以前年度虧損的會(huì)計(jì)分錄如下：
借：所得稅費(fèi)用——本期 xxx
貸：遞延所得稅資產(chǎn)——以前年度虧損 xxx
其中，所得稅費(fèi)用——本期的金額應(yīng)當(dāng)?shù)扔诒酒趹?yīng)納稅所得額乘以適用的所得稅稅率，遞延所得稅資產(chǎn)——以前年度虧損的金額應(yīng)當(dāng)?shù)扔谝郧澳甓忍潛p的金額乘以適用的所得稅稅率。
在會(huì)計(jì)報(bào)表中，遞延所得稅資產(chǎn)——以前年度虧損應(yīng)當(dāng)列在資產(chǎn)負(fù)債表的非流動(dòng)資產(chǎn)中，而所得稅費(fèi)用——本期應(yīng)當(dāng)列在利潤(rùn)表的費(fèi)用項(xiàng)目中。
借：所得稅費(fèi)用——本期 xxx
貸：遞延所得稅資產(chǎn)——以前年度虧損 xxx
其中，所得稅費(fèi)用——本期的金額應(yīng)當(dāng)?shù)扔诒酒趹?yīng)納稅所得額乘以適用的所得稅稅率，遞延所得稅資產(chǎn)——以前年度虧損的金額應(yīng)當(dāng)?shù)扔谝郧澳甓忍潛p的金額乘以適用的所得稅稅率。
在會(huì)計(jì)報(bào)表中，遞延所得稅資產(chǎn)——以前年度虧損應(yīng)當(dāng)列在資產(chǎn)負(fù)債表的非流動(dòng)資產(chǎn)中，而所得稅費(fèi)用——本期應(yīng)當(dāng)列在利潤(rùn)表的費(fèi)用項(xiàng)目中。
2023-07-13 11:20:17
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